Hoàn thiện dự toán ngân sách tại các doanh nghiệp trong KCN Biên Hòa
57Dự toán sản xuất
Dự toán sản xuất
chung = Biến phí SX chung + Định phí SX chung
Dự toán chi phí bán hàng
Dự toán chi phí bán hàng bao gồm dự toán biến phí bán hàng và định toán định phí bán hàng. Dự toán chi phí bán hàng được lập cho từng tháng và từng loại sản phẩm.
Biến phí bán hàng gồm: chi phí nhân công trực tiếp cho từng loại sản phẩm, chi phí công cụ dụng cụ, chi phí bao bì, chi phí bốc dỡ, chi phí vận chuyển…Dự toán biến phí bán hàng được lập dựa vào dự toán tiêu thụ và biến phí bán hàng. Dự toán biến phí bán hàng = Số lượng sản phẩm tiêu thụ x Biến phí bán hàng cho từng loại SP
Số lượng sản phẩm tiêu thụ là số lượng tiêu thụ trên dự toán tiêu thụ.
Định phí bán hàng gồm: khấu hao TSCĐ bộ phận bán hàng, chi phí nhân viên quản lý, chi phí sửa chữa TSCĐ, chi phí tiếp thị, khuyến mãi, chi phí công tác, chi phí đào tạo…Dự toán định phí bán hàng chính là tổng dự toán định phí bắt buộc định phí quản trị cần thiết cho kỳ bán hàng.
Dự toán chi phí bán hàng = Dự toán biến phí bán hàng x Dự toán định phí bán hàng
58
Dự toán chi phí quản lý doanh nghiệp
Dự toán chi phí quản lý doanh nghiệp được lập dưới sự phối hợp của các bộ phận trong doanh nghiệp thực hiện. Do chi phí quản lý là chi phí hỗn hợp, liên quan đến tất cả các hoạt động trong doanh nghiệp. Vì vậy, không thể có định mức trực tiếp cho loại chi phí này.
Chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm: chi phí nhân viên quản lý, chi phí công cụ dụng cụ, khấu hao tài sản cố định, chi phí công tác, chi phí nghiên cứu và phát triển, chi phí sửa chữa, bảo trì…
Bộ phận có liên quan lập dự toán chi phí quản lý căn cứ vào dự toán tiêu thụ, kế hoạch nhân sự và tiền lương, chi phí quản lý của bộ phận mình phát sinh năm trước, yếu tố trượt giá và gửi cho bộ phận chuyên trách.
Bộ phận chuyên trách có trách nhiệm tổng hợp, xem xét và yêu cầu điều chỉnh thích hợp.
Dự toán thu tiền
Tiền thu vào trong kỳ của doanh nghiệp gồm 2 khoản chính là thu từ bán hàng và thu nợ khách hàng. Dự toán thu tiền được lập dựa vào doanh thu bán hàng kỳ dự toán, chính sách bán hàng và thời hạn nợ của khách hàng, dự kiến nợ khó đòi (nếu có)… để tính các chỉ tiêu sau:
Thu tiền bán hàng = Doanh thu bán hàng x Tỷ lệ thu tiền trực tiếp
Tỷ lệ thu tiền trực tiếp có thể căn cứ vào chính sách bán hàng kỳ dự toán hoặc tỷ lệ bán hàng thu tiền trực tiếp của kỳ trước
Thu nợ khách hàng = Nợ đến
hạn thu -
Nợ khó đòi