* Chế độ chính sách kế toán chung đang áp dụng:
Doanh nghiệp áp dụng chính sách kế toán theo quy định của Bộ Tài Chính:
- Niên độ kế toán: từ 01/01 đến 31/12 năm N.
- Chế độ kế toán áp dụng theo QĐ số 15/ QĐ - BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 của bộ Tài Chính, và Luật Kế toán.
49 - Hình thức kế toán : Nhật ký chung.
- Hạch toán hàng tồn kho theo phƣơng pháp kê khai thƣờng xuyên, tính giá xuất kho theo phƣơng pháp bình quân gia quyền cả kỳ dự trữ.
- Thuế GTGT tính theo phƣơng pháp khấu trừ. - Khấu hao TSCĐ theo phƣơng pháp đƣờng thẳng. * Trình tự ghi sổ hình thức kế toán nhật ký chung:
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi định kỳ hoặc cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra
Sơ đồ 2.4. Trình tự kế toán theo hình thức nhật ký chung tại công ty TNHH MTV cảng Quảng Ninh
Chứng từ gốc
SỔ NHẬT KÝ CHUNG Sổ kế toán chi tiết
SỔ CÁI
Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính
Bảng tổng hợp chi tiết Sổ quỹ
50
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra đƣợc dùng làm căn cứ ghi sổ, trƣớc hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, từ đó ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp. Đồng thời từ các chứng từ đó ghi vào Sổ chi tiết các tài khoản hoặc Sổ quỹ.
Cuối kỳ, từ Sổ chi tiết các tài khoản ghi số liệu vào Bảng tổng hợp chi tiết, từ Sổ cái tổng hợp số liệu vào Bảng cân đối số phát sinh, đồng thời so sánh đối chiếu số liệu giữa Sổ cái và Bảng tổng hợp chi tiết. Sau khi kiểm tra tính chính xác của số liệu, từ Bảng cân đối số phát sinh và Bảng tổng hợp chi tiết, kế toán trƣởng lập báo cáo tài chính.