cấp đầu tư TSCĐ và các TS dài hạn khác
331 111,112, 113 113 (-) - Chi phí xây dựng cơ bản phát sinh
bằng tiền 241, 1332 111, 112
2.Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các tài sản dài hạn khác
22
(+) 1 - Phần thu thanh lý, nhượng bán TSCĐ 111, 112, 113 711, 515, 33311 111, 112 131, 138 (-) 2 - Phần chi thanh lý, nhượng bán
TSCĐ 811, 635, 811, 635, 13311 111, 112, 113 331, 338 111, 112, 113 3 - Chênh lệch thu chi về thanh lý,
nhượng bán TSCĐ (1 + 2) 3.Tiền chi cho vay, mua các
cơng cụ nợ của đơn vị khác 23
(-) Chi cho doanh nghiệp khác vay 128, 228 111, 112
(-) Chi mua trái phiếu, tín phiếu, kỳ
phiếu 121, 221 111, 112
4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại các cơng cụ nợ của đơn vị khác
24 (+) (+)
184 Thanh tốn nợ gốc trái phiếu, tín Thanh tốn nợ gốc trái phiếu, tín
phiếu, kỳ phiếu
111, 112 121, 221
(+) Thu hồi nợ gốc các doanh nghiệp
khác vay 111, 112 128, 228
(+) Tiền thu do bán lại trái phiếu, tín
phiếu, kỳ phiếu 111, 112 121, 221
5. Tiền chi đầu tư gĩp vốn vào
đơn vị khác 25
(-) Gĩp vốn vào các doanh nghiệp
khác 221, 222,128, 228 111,112, 113 6. Tiền thu hồi đầu tư gĩp vốn
vào đơn vị khác 26
(+) Thu hồi gĩp vốn vào các doanh
nghiệp khác
111, 112,113 112,113
221,222, 128,228 128,228 7. Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và
lợi nhuận được chia 27
(+) Thu lãi tiền gửi ngân hàng 111, 112 515,
33311 (+) Thu cổ tức, lợi nhuận được chia (+) Thu cổ tức, lợi nhuận được chia
(nếu cĩ) 111, 112
515, 33311 33311
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt
động đầu tư Mã số 30= mã 21+ mã 22+ mã
23+mã 24+mã 25+mã 26+mã 27 30
III. Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính động tài chính
1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn gĩp của chủ sở hữu
31 Tiền thu do nhận vốn trực tiếp từ Tiền thu do nhận vốn trực tiếp từ
NSNN hoặc do các chủ sở hữu gĩp vốn
111, 112 411 Nhận cấp phát vốn đầu tư XDCB 111, 112 414 Nhận cấp phát vốn đầu tư XDCB 111, 112 414 2.Tiền chi trả vốn gĩp cho các
chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu
của DN đã phát hành 32
185 Hồn trả vốn trực tiếp cho NSNN Hồn trả vốn trực tiếp cho NSNN
hoặc chủ sở hữu
411 111, 112 3. Tiền vay ngắn hạn, dài hạn 3. Tiền vay ngắn hạn, dài hạn
nhận được 33
Nhận tiền vay ngắn hạn từ các tổ
chức tín dụng 111, 112 311
Nhận tiền vay dài hạn từ các tổ
chức tín dụng 111, 112 341
4. Tiền chi trả nợ gốc vay 34
Trả tiền vay ngắn hạn cho các tổ
chức tín dụng 311
111, 112, 113 113 Trả tiền vay dài hạn cho các tổ
chức tín dụng 341, 315 111,112
5. Tiền chi trả nợ thuê tài chính 35
6. Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho
chủ sở hữu 36
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt
động tài chính 40
Lưu chuyển tiền thuần trong
kỳ (20+30+40) 50
Tiền và tương đương tiền đầu
kỳ 60
ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá
hối đối quy đổi ngoại tệ 61
Tiền và tương đương tiền cuối
kỳ (50+60+61) 70
Lấy số liệu ví dụ tại cơng ty cổ phần BKBH để thiết lập báo cáo dịng tiền vào ngày 31-12-2005, đầu tiên chúng ta thiết lập bảng phân biệt nguồn và sử dụng dịng tiền như sau:
186
Bảng 5.18. Báo cáo nguồn và sử dụng tiền mặt của cơng ty cổ phần BKBH vào cuối ngày 31-12-2005 (đơn vị tính: đồng)
Thay đổi
TẢI SẢN Năm 2004 Năm 2005
Nguồn Sử dụng A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 91.310.598.011 100.172.191.896