b. Tình hình nguồn vốn của công ty qua 3 năm 2009-
2.2.4 Phân tích các tỷ số về khả năng thanh toán của công ty
Khả năng thanh toán của một doanh nghiệp phản ánh sự đảm bảo thanh toán các khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp trong một thời kỳ. Đối với nhà đầu tư thì đây là mối quan tâm hàng đầu vì nó ảnh hưởng đến khả năng thu hồi vốn của họ. Còn đối với doanh nghiệp thì khả năng thanh toán ảnh hưởng đến uy tín, năng lực của vốn của công ty đối với nhà cung cấp, với khách hàng. Khả năng thanh toán càng cao càng thể hiện sự chủ động nguồn vốn của doanh nghiệp. Để thấy được khả năng thanh toán các khoản nợ của công ty cổ phần nước khoáng Bang ta tiến hành nghiên cứu bảng 8.
Bảng 2.8: Khả năng thanh toán của công ty qua 3 năm 2009 -2011
(Nguồn: Phòng kế toán – tài chính công ty)
Chỉ tiêu Đơn vị tính Năm 2010/2009 2011/2010
2009 2010 2011 +/- % +/- % TSLĐ 1000 đồng 3.034.500 4.001.286 2.758.570 966.786 31,86 -1.242.716 -31,06 Dự trữ 1000 đồng 824.792 667.768 635.222 -157.024 -19,04 -32.546 -4,87 Nợ ngắn hạn 1000 đồng 8.009.074 7.377.879 7.618.925 -631.195 -7,88 241.046 3,27 KNTTHH Lần 0,38 0,54 0,36 0,16 42,11 -0,18 -33,33 KNTTN Lần 0,28 0,45 0,28 0,17 60,71 -0,17 -37,78
- Khả năng thanh toán hiện hành: Tỷ số này cho biết tài sản lưu động của doanh nghiệp có đảm bảo được các khoản nợ ngắn hạn hay không. Đối với công ty cổ phần nước khoáng Bang, tỷ số này luôn ở mức thấp trong giai đoạn 2009- 2011.
Năm 2009, hệ số khả năng thanh toán hiện hành của công ty là 0,38 lần, nghĩa là công ty có 1 đồng nợ ngắn hạn thì công ty có 0,38 đồng tài sản lưu động để trả nợ.
Năm 2010, hệ số khả năng thanh toán hiện hành của công ty là 0,54 lần, tăng 0,16 lần hay tăng 42,11% so với năm 2009. Nguyên nhân làm cho hệ số này tăng trong năm 2010 là do tài sản lưu động tăng 966.786 nghìn đồng và nợ ngắn hạn giảm 631.195 so với năm 2009. Năm 2010, tài sản lưu động của công ty có sự tăng lên đáng kể là nhờ có số vốn từ sự cổ phần hóa công ty và do công ty đã bán một số bất động sản, cũng nhờ số tiền thu về từ hoạt động trên mà công ty đã thanh toán được một số khoản nợ ngắn hạn
Năm 2011, hệ số khả năng thanh toán hiện hành của công ty là 0,36 lần, giảm so với năm 2010 là 0,18 lần hay giảm 33,33%. Nguyên nhân làm cho hệ số nay giảm là do tài sản lưu động giảm 1.242.716 nghìn đồng hay giảm 31,06 nghìn đồng và nợ ngắn hạn giảm 32.546 nghìn đồng hay giảm 4,87 nghìn đồng.
- Khả năng thanh toán nhanh: tỷ số này có tốc độ tăng giảm qua các năm gần giống với tỷ số thanh toán hiện thời do dự trữ qua các năm không có sự khác nhau nhiều. Tỷ số khả năng thanh toán nhanh của công ty cũng khá thấp. Năm 2009, tỷ số khả năng thanh toán nhanh của công ty là 0,28 lần. Đến năm 2010, tỷ số này là 0,45 lần và năm 2011 là 0,28 lần.
Nhìn chung, hai tỷ số về khả năng thanh toán của công ty đều khá thấp và nhỏ hơn 1, tức công ty không có khả năng thanh toán trong thời gian ngắn được. Nhưng công ty vẫn hoạt động được nhờ vào uy tín và thương hiệu của mình trên thị trường nên các nhà cung cấp vẫn cho phép công ty thanh toán chậm.