c) Các hoạt động kiểm soát
3.2.1.1.Chứng từ, bỏo cỏo và sổ kế toỏn
a. Chứng từ:
- Phiếu yờu cầu mua hàng
- Đơn đặt hàng:
- Phiếu nhập kho:
- Húa đơn bỏn hàng của người bỏn (HĐGTGT, HĐBH):
- Chứng từ thanh toỏn (Phiếu chi, bỏo nợ…):
- Chứng từ hàng mua trả lại (Biờn bản kiểm nhận hàng húa…)
3.2.1 Kiểm soỏt nội bộ chu trỡnh mua hàng mua hàng
3.2.1.1. Chứng từ, bỏo cỏo và sổ kế toỏn
b. Sổ sỏch:
- Sổ kế toỏn tổng hợp:
+ Theo hỡnh thức NKC: Nhật kớ chung, nhật kớ mua hàng, sổ cỏi cỏc TK
+ Theo hỡnh thức NKCT: NKCT số 1,2,5; Bảng kờ số 8; Sổ cỏi cỏc TK
- Sổ kế toỏn chi tiết: Sổ chi tiết hàng húa, sổ chi tiết thanh toỏn người bỏn…
3.2.1 Kiểm soỏt nội bộ chu trỡnh mua hàng mua hàng
3.2.1.1. Chứng từ, bỏo cỏo và sổ kế toỏn
c. Bỏo cỏo:
- Bỏo cỏo kiểm soỏt: Là bỏo cỏo với mục đớch tổng hợp tất cả cỏc thay đổi trong một tập tin dữ liệu để dảm bảo tất cả cỏc dữ liệu đều được cập nhật và xử lớ đầy đủ.
+ Bỏo cỏo tổng giỏ trị mua hàng, bỏo cỏo này cung cấp để kiểm soỏt xử lớ của hệ thống cú chớnh xỏc và đầy đủ khụng;
+ Bỏo cỏo liệt kờ tất cả cỏc đơn dặt hàng mua, tất cả cỏc phiếu nhập kho, tất cả cỏc sec thanh toỏn…nhằm giỳp cho việc kiểm soỏt dữ liệu cú được cập nhật và xử lớ đầy đủ, chớnh xỏc khụng.
3.2.1 Kiểm soỏt nội bộ chu trỡnh mua hàng mua hàng
c. Bỏo cỏo:
- Bỏo cỏo đặc biệt: Là bỏo cỏo được lập theo yờu cầu nào đú của người sử dụng thụng tin phục vụ cho việc điều hành
hoạt động xử lớ và lập kế hoạch.
+ Bỏo cỏo cỏc húa đơn mua hàng chưa thanh toỏn
+ Bỏo cỏo phõn tớch cỏc khoản phải trả theo thời hạn nợ
+ Bỏo cỏo nhu cầu tiền thanh toỏn
3.2.1 Kiểm soỏt nội bộ chu trỡnh mua hàng mua hàng
3.2.1.2 Luõn chuyển chứng từ và qui trỡnh xử lớ nghiệp vụ mua hàng, thanh toỏn
- Bộ phận yờu cầu: Lập Phiếu yờu cầu mua hàng
- Bộ phận mua hàng: lập Đơn đặt hàng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Bộ phận nhận hàng: lập Phiếu nhập kho
( hoặc Bỏo cỏo nhận hàng).
- Bộ phận kho hàng: thủ kho phải kớ nhận vào Phiếu nhập kho
- Bộ phận kế toỏn thanh toỏn
- Bộ phận tài vụ: Kiểm tra cỏc chứng từ thanh toỏn bằng cỏch đối chiếu với cỏc chứng từ
3.2.1 Kiểm soỏt nội bộ chu trỡnh mua hàng mua hàng