Cỏc hoạt động kiểm soỏt trong chu trỡnh doanh thu

- Cỏc chứng từ liờn quan: Bộ chứng từ gốc

3.2.2.3Cỏc hoạt động kiểm soỏt trong chu trỡnh doanh thu

d. Bỏo cỏo kế toỏn:

3.2.2.3Cỏc hoạt động kiểm soỏt trong chu trỡnh doanh thu

thu

* Mục tiờu: Cỏc hoạt động kiểm soỏt trong chu trỡnh doanh thu nhằm đạt được mục tiờu sau

 - Tất cả cỏc nghiệp vụ trước khi thực hiện phải được ủy quyền và xột duyệt đỳng đắn

 - Cỏc nghiệp vụ ghi chộp phải thực sự xảy ra

 - Cỏc nghiệp cụ ghi chộp phải được ghi đầy đủ

 - Cỏc nghiệp vụ phải được ghi chộp chớnh xỏc

 - Đảm bảo an toàn cho tài sản

 - Đảm bảo nõng cao hiệu quả hoạt động của cho doanh nghiệp

3.2.2 Kiểm soỏt nội bộ chu trỡnh bỏn hàng

3.2.2.3 Cỏc hoạt động kiểm soỏt trong chu trỡnh doanh thu

* Trong chu trỡnh doanh thu, cỏc rủi ro thường xảy ra là

 - Nhận và chấp nhận đặt hàng của những khỏch hàng khụng cú khả năng thanh toỏn

 - Nhận đặt hàng những hàng húa mà doanh nghiệp khụng cú sẵn hoặc khụng cú khă năng cung cấp

 - Người nhận đặt hàng khụng đỳng thẩm quyền

3.2.2 Kiểm soỏt nội bộ chu trỡnh bỏn hàng

3.2.2.3 Cỏc hoạt động kiểm soỏt trong chu trỡnh doanh thu

* Trong chu trỡnh doanh thu, cỏc rủi ro thường xảy ra là

 - Xuất hàng hoặc gửi hàng được thực hiện bơi nhõn viờn khụng cú thẩm quyền

 - Xuất hàng khụng đỳng số lượng, loại hàng

 - Chuyển hàng khụng đỳng địa điểm hoặc khụng đỳng khỏch hàng

 - Khụng ghi hoặc ghi chậm số tiền khỏch hàng thanh toỏn

 - Ghi sai khỏch hàng thanh toỏn

3.2.2 Kiểm soỏt nội bộ chu trỡnh bỏn hàng

3.2.2 Kiểm soỏt nội bộ chu trỡnh bỏn hàng

(KIỂM SOÁT NGHIỆP VỤ BÁN HÀNG LẬP HểA ĐƠN)

Hoạt động

kiểm soỏt Bỏn chịu Hàng bị trả lại và giảm giỏ Xúa nợ phải thu Ủy quyền và

xột duyệt - Ủy quyền: Bỏn chịu - Xột duyệt: Tớn dụng - Ủy quyền: Dịch vụ khỏch hàng và tớn dụng - Xột duyệt: Trưởng tài vụ - Ủy quyền: Tớn dụng - Xột duyệt: Trưởng tài vụ Phõn chia trỏch nhiệm 1. Bỏn hàng và tớn dụng 2. Kho hàng và gửi hàng