Ưu điểm: Kiểm soỏt được việc thanh toỏn, đảm bảo thanh
toỏn đỳng hạn, cung cấp thụng tin để lập yờu cầu tiền thanh toỏn chớnh xỏc. Kiểu tổ chức này tạo ra kiểm soỏt nội bộ tiền rất tốt.
Nhược điểm: Do mỗi chứng từ thanh toỏn được lập cho mỗi
húa đơn bỏn hàng nờn mất thời gian khi lập. Ngoài ra hỡnh thức này khụng sử dụng sổ chi tiết người bỏn nờn khú khăn khi tổng hợp toỏn bộ số dư theo từng khỏch hàng.
3.2.1 Kiểm soỏt nội bộ chu trỡnh mua hàng mua hàng
3.2.1.4 Cỏc hoạt động kiểm soỏt nội bộ trong chu trỡnh mua hàng
Trong chu trỡnh mua hàng, cỏc rủi ro thường xảy ra :
Yờu cầu những mặt hàng mua khụng cần thiết
Phiếu yờu cầu mua hàng được lập bởi người khụng được ủy quyền
Khụng đặt đỳng hàng mua
Hàng nhận khụng phự hợp đơn đặt hàng về chủng loại, số lượng, chất lượng
Hàng được nhận bởi người khụng được ủy quyền, khụng đỳng trỏch nhiệm
Thanh toỏn khụng đỳng người bỏn hoặc thanh toỏn cho những hàng khụng nhận được
3.2.1 Kiểm soỏt nội bộ chu trỡnh mua hàng mua hàng
Để quản lớ tốt cỏc vấn đề này, cần cú cỏc thủ tục kiểm soỏt nội bộ thớch hợp:
- Kiểm soỏt nghiệp vụ mua hàng
3.2.1 Kiểm soỏt nội bộ chu trỡnh mua hàng mua hàng
Hoạt động kiểm
soỏt Mua hàng tồn kho Trả lại hàng
Ủy quyền và xột
duyệt - Ủy quyền: Phụ trỏch bộ phận cú nhu cầu; Nhõn viờn mua hàng- Xột
duyệt: Quản lớ mua hàng - Ủy quyền: Phụ trỏch bộ phận cú nhu cầu; Xột duyệt: Quản lớ mua hàng
3.2.1 Kiểm soỏt nội bộ chu trỡnh mua hàng mua hàng
Hoạt động
kiểm soỏt Mua hàng tồn kho Trả lại hàng
Phõn chia trỏch nhiệm 1. Mua hàng và kế toỏn phải trả 2. Kế toỏn hàng húa và kho hàng 3. Nhận hàng và kho hàng 1. Mua hàng và kế toỏn phải trả 2. Kế toỏn hàng húa và kho hàng 3. Nhận hàng và kho hàng
3.2.1 Kiểm soỏt nội bộ chu trỡnh mua hàng mua hàng
Hoạt động
kiểm soỏt Mua hàng tồn kho Trả lại hàng
Bảo vệ an
toàn tài sản Hàng húa- Phiếu nhập kho được lập khi nhận hàng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Phiếu nhập kho được đỏnh số trước
- Kiểm sú lượng, chất lượng khi nhận hàng - Cỏc BF liờn quan ktra hàng độc lập
Hàng trả lại
- Chỉ xuất hàng trả lại khi cú chứng từ trả lại hàng mua hoặc phiếu xuất kho
- Cỏc bộ phận liờn
quan kiểm tra một cỏch độc lập số lượng hàng xuất trả
3.2.1 Kiểm soỏt nội bộ chu trỡnh mua hàng mua hàng
Hoạt động
kiểm soỏt Mua hàng tồn kho Trả lại hàng
Chứng từ 1. Yờu cầu mua hàng: