THỰC TẾ TỔ CHỨC CễNG TÁC KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH Ở CễNG TY
GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liờn 1: Lƣu
Ngày 10 thỏng 12 năm 2010
Mẫu số:01GTKT2/001 Ký hiệu: DT/10P
Số: 0001132 Đơn vị bỏn hàng: CễNG TY TNHH THƢƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ DŨNG TIẾN ... Mó số thuế: 2400 376 681 ... Địa chỉ: Số 18 ngừ 2 – Á Lữ - P.Trần Phỳ – TP Bắc Giang – tỉnh Bắc Giang
Điờn thoại: ...0240 2240 279. Fax: 0240 3823 458
Họ tờn ngƣời mua hàng: Nguyễn Thị Hoa
Tờn đơn vị: ... Địa chỉ: 23 Đồi Ngụ, Lục Nam, Bắc Giang
Số tài khoản: ... Hỡnh thức thanh toỏn: ...MS:
STT Tờn hàng hoỏ, dịch vụ Đơn vị Số lƣợng Đơn giỏ Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4x5
1 Sữa đặc Hoàn hảo Hộp 48 11363.9 545 454
2 Sữa Matine 10 Hộp 12 36 363.64 436 364
3 Sữa Friso 2-900g Hộp 3 231363.64 694 091
4 Sữa 123-900 giấy Hộp 2 61454.55 122 909
Cộng tiền hàng: 1 798 819 98
Thuế GTGT: 10 % Tiền thuế GTGT: 179 882
Tổng cộng tiền thanh toỏn 1 978 701
Số tiền viết bằng chữ: Một triệu chớn trăm bảy mƣơi tỏm nghỡn bảy trăm lẻ một đồng
Ngƣời mua hàng
(Ký,ghi rừ họ tờn) (Ký, ghi rừ họ tờn) Ngƣời bỏn hàng (Ký,Thủ trƣởng đơn vị đúng dấu,ghi rừ họ tờn)
Kế toỏn căn cứ vào Húa đơn GTGT ghi sổ theo định khoản Nợ TK 131: 1.978.701
Cú TK 511: 1.798.819 Cú TK 333(1): 179.882
Kế toỏn ghi sổ Nhật ký chung (Biểu số 2.3). Từ sổ Nhật ký chung kế toỏn ghi vào Sổ cỏi Tk 511và phản ảnh thuế GTGT đầu ra.
_ Sổ Nhật ký chung
+ Nội dung: dựng để ghi chộp cỏc nghiệp vụ kinh tế, tài chớnh phỏt sinh theo trỡnh tự thời gian đồng thời phản ảnh quan hệ đối ứng tài khoản để phục vụ việc ghi Sổ cỏi. Số liệu kế toỏn trờn sổ Nhật ký phản ỏnh tổng số phỏt sinh bờn Nợ và bờn Cú của tất cả cỏc tài khoản kế toỏn sử dụng ở doanh nghiệp. và dựng làm căn cứ để ghi Sổ cỏi
+ Căn cứ lập: Tất cả cỏc chứng từ phỏt sinh.
+ Phƣơng phỏp lập: Hàng ngày căn cứ vào cỏc chứng từ phỏt sinh, kế toỏn tiền hành ghi sổ tất cả cỏc nghiệp vụ kinh tế tài chớnh phỏt sinh. Cuối trang sổ cộng phỏt sinh lũy kế để chuyển sang trang sau. Đầu trang ghi số cộng trang trƣớc chuyển sang.
_ Sổ Cỏi TK 511
+ Nội dung: dựng để ghi chộp cỏc nghiệp vụ doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ phỏt sinh trong từng kỳ và trong một năm theo cỏc tài khoản kế toỏn đƣợc quy định trong chế độ tài khoản kế toỏn ỏp dụng cho doanh nghiệp. Số liệu kế toỏn trờn Sổ Cỏi phản ỏnh tổng hợp tỡnh hỡnh doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ, kết quả hoạt động kinh doanh của cụng ty. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
+ Căn cứ lập: Căn cứ vào sổ nhật kớ chung + Phƣơng phỏp lập:
Hàng ngày căn cứ vào sổ NKC chuyển những nghiệp vụ cú liờn quan đến TK 511 vào Sổ cỏi TK 511.
Cuối thỏng cộng số phỏt sinh Nợ, số phỏt sinh Cú và cộng lũy kế số phỏt sinh từ đầu quý làm căn cứ lập Bỏo cỏo tài chớnh.
Biểu 2.3
Cụng ty TNHH TM&DV Dũng Tiến Mẫu số S03a-DNN
18 Ngừ 2, Á Lữ, Trần Phỳ, Bắc Giang (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
ngày 14/9/2006 của Bộ trƣởng BTC) TRÍCH SỔ NHẬT Kí CHUNG Năm 2010 Ngày, thỏng ghi sổ Chứng từ
Diễn giải đối ứng SHTK
Số phỏt sinh Số hiệu Ngày thỏng Nợ Cú A B C D H 1 2 … … … … … … 8/12/2010 PX523 8/12/2010 Xuất bỏn lẻ 632 3.626.360 156 3.626.360 HĐ1125 Bỏn hàng thu bằng tiền mặt 1111 4.912.397 511 4.465.815 3331 446.582
9/12/2010 PX524 9/12/2010 Xuất bỏn – Hoàng Quõn 632 9.926.737
156 9.926.737
HĐ 1129 Bỏn hàng thu bằng tiền mặt
1111 11.399.122
511 10.362.838
3331 1.036.284
10/12/2010 PX 527 10/12/2010 Xuất bỏn – Nguyễn Thị Hoa 632 1.350.946
156 1.350.946 HĐ1132 Bỏn hàng chứ thu tiền 131 1.978.701 511 1.798.819 3331 179.882 … … … … … …. Cộng trang sổ 40.571.529 40.571.529
Biểu 2.4
Cụng ty TNHH TM&DV Dũng Tiến Mẫu số S03b-DNN
18 Ngừ 2 Á Lữ, Trần Phỳ, Bắc Giang (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
ngày 14/9/2006 của Bộ trƣởng BTC)