THỰC TẾ TỔ CHỨC CễNG TÁC KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH Ở CễNG TY
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Sổ chi tiết TK 131 Húa đơn GTGT, phiếu
xuất kho…
SỔ NHẬT Kí CHUNG
SỔ CÁI TK 511,131,111,112,333… 511,131,111,112,333…
Bảng Cõn đối sốphỏt sinh
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Ghi chỳ: Ghi hàng ngày
Ghi định kỳ Kiểm tra đối chiếu
Bảng tổng hợp chi tiết TK 131
Bỏn hàng húa trong cụng ty chia làm 3 trƣờng hợp: Bỏn hàng chƣa thu tiền, đó thu bằng tiền mặt hoặc tiền gửi ngõn hàng.
1.Trường hợp bỏn hàng chưathu tiền
Theo húa đơn GTGT số 0001132 ngày 10 thỏng 12 năm 2010, cụng ty TNHH tm&dv Dũng Tiến xuất bỏn cho bà Nguyễn Thị Hoa sữa Hà Lan chưa thanh toỏn, tổng tiền 1.978.701 thuế suất thuế giỏ trị gia tăng cho mặt hàng này là 10%.
Căn cứ vào Phiếu xuất kho, kế toỏn hàng húa của cụng ty viết Húa đơn GTGT. Húa đơn GTGT đƣợc lập thành 3 liờn.
Liờn 1 (màu tớm): lƣu tại phũng kế toỏn của cụng ty. Liờn 2 (màu đỏ): giao cho khỏch hàng.
Liờn 3 (màu xanh): giao cho bộ phận kho làm thủ tục cấp hàng và đến cuối ngày, kế toỏn kho nộp lờn phũng kế toỏn để kế toỏn hàng húa làm cơ sở để hạch toỏn.
Thủ tục lập húa đơn GTGT: Trờn mỗi liờn phải cú đầy đủ tờn, địa chỉ, mó số thuế của đơn vị giao hàng, ngƣời mua hỏng. Trờn cỏc cột phải ghi theo thứ tự hàng húa, dịch vụ , đơn vị tớnh, số lƣợng bỏn, đơn giỏ, thành tiền. Sau khi ghi tờn cỏc hàng húa mà cũn trống thỡ phải gạch chộo rồi ghi cộng tiền hàng, thuế suất GTGT, tiền thuế GTGT, tổng cộng tiền thanh toỏn, số tiền bằng chữ. Khi cú đủ chữ ký của ngƣời bỏn hàng, ngƣời mua hàng mới giao cho ngƣới mua. Điều này đảm bảo đỳng nội dung nghiệp vụ để làm căn cứ ghi vào sổ sỏch trỏnh tỡnh trạng tranh chấp kinh tế.
Biếu 2.2
HOÁ ĐƠN