4 Bùi Thu Hờng Thủ quỹ 18 800.000 553.846 200.000 300.000 1.053.846 990.615
5 Bùi Thu Hiền Kế Toán 20 800.000 709.677 200.000 300.000 1.209.677 1.076.4526 Nguyễn Thế ánh Kỹ Thuật 15 800.000 461.538 200.000 300.000 961.538 903.845 6 Nguyễn Thế ánh Kỹ Thuật 15 800.000 461.538 200.000 300.000 961.538 903.845
Cộng 7.357.950 6.916.473
7 Phạm Văn Hiển CN 26 700.000 700.000 200.000 200.000 1.100.000 1.034.000
8 Nguyễn Tuấn Anh CN 23 700.000 619.230 200.000 200.000 1.019.230 1.079.460
9 Đinh Thu Trang CN 26 700.000 700.000 200.000 200.000 1.100.000 1.034.000
10 Phạm Thị Thời CN 26 700.000 700.000 200.000 200.000 1.100.000 1.034.000 11 Đỗ Kim Hoa CN 26 700.000 700.000 200.000 200.000 1.100.000 1.034.000 12 Nguyễn Thị Hơng CN 26 700.000 700.000 200.000 200.000 1.100.000 1.034.000 13 Đỗ Huyền Trang CN 26 700.000 700.000 200.000 200.000 1.100.000 1.034.000 14 Đỗ Anh Hởng CN 26 700.000 700.000 200.000 200.000 1.100.000 1.034.000 15 Đỗ Thị Nhung CN 26 700.000 700.000 200.000 100.000 1.000.000 940.000 16 Trần Thị Hồng CN 26 700.000 700.000 200.000 100.000 1.000.000 940.000
17 Nguyễn Thanh Đua CN 26 700.000 700.000 200.000 100.000 1.000.000 940.000
Cộng 11.709.982 11.007.383
Cộng tổng 19.067.932 17.923.856
Nguyễn Thị Bích Liên
Chứng từ kế toỏn BHXH trả thay lương Cụng ty sử dụng gồm: Phiếu nghỉ hưởng BHXH và bảng thanh toỏn BHXH.
Phiếu nghỉ hưởng BHXH:
- Trong thời gian lao động, người lao động bị ốm được Cơ quan Y tế cho phộp nghỉ, người được nghỉ phải bỏo cho Cụng ty và nộp giấy nghỉ cho người phụ trỏch chấm cụng. Số ngày nghỉ thực tế của người lao động căn cứ theo bảng chấm cụng hàng thỏng
- Cuối thỏng phiếu nghỉ hưởng BHXH kốm theo bảng chấm cụng kế toỏn của đơn vị chuyển về phũng kế toỏn Cụng ty để tớnh BHXH. Tuỳ thuộc vào số người phải thanh toỏn trợ cấp BHXH trả thay lương trong thỏng của từng đơn vị mà kế toỏn cú thể lập bảng thanh toỏn BHXH cho từng phòng, ban, bộ phận hay toàn cụng ty. Cơ sở để lập bảng thanh toỏn BHXH là phiếu nghỉ hưởng BHXH.
Khi lập phải phõn bổ chi tiết theo từng trường hợp: nghỉ bản thõn ốm, con ốm, tai nạn lao động, tai nạn rủi ro, thai sản... Trong mỗi khoản phải phõn ra số ngày và số tiền trợ cấp BHXH trả thay lương.
Cuối thỏng kế toỏn tớnh tổng hợp số ngày nghỉ và số tiền trợ cấp cho từng người và cho toàn Cụng ty, bảng này phải được nhõn viờn phụ trỏch về chế độ BHXH của Cụng ty xỏc nhận và chuyển cho kế toỏn trưởng duyệt chi. Bảng này được lập thành 2 liờn: 1 liờn gửi cho Cơ quan quản lý Quỹ BHXH cấp trờn để thanh toỏn số thực chi, 1 liờn lưu tại phũng kế toỏn cựng cỏc chứng từ khỏc cú liờn quan Bảng quyết toán lơng là chứng từ ghi sổ. Sau khi thanh toán lơng xong kế toán tập hợp các bảng quyết toán lơng của từng tổ trong các đội rồi tính các số liệu tổng cộng trong các bảng quyết toán lơng đó.
Dựa vào số liệu bảng quyết toán lơng từng đội, bảng thanh toán lơng của từng phòng ban kế toán ghi sổ chi lơng. Sổ chi lơng đợc mở từng tháng trên một tờ sổ nhằm theo dõi số tiền lơng, phụ cấp của từng Xí nghiệp, phòng ban trong cụng ty và là căn cứ để ghi vào “ Bảng tổng hợp chi lơng
Nguyễn Thị Bích Liên
Trong thỏng 10/2008, anh Nguyễn Tuấn Anh là nhõn viờn của Cụng ty bị bệnh, cú xỏc nhận của Bỏc sỹ, Bệnh viện. Theo bảng chấm cụng số ngày cụng thực tế của anh là 23 ngày, anh nghỉ ốm 3 ngày. Mức lương cơ bản của anh là 700.000. Theo chế độ hiện hành thỡ anh được hưởng mức lương BHXH trả thay lương được tớnh như sau:
700.000
Số tiền lương BHXH trả = x 3 x 75% = 60.576
thay lương 26
Vậy anh Tuấn Anh sẽ được hưởng mức lương BHXH trả thay lương thỏng 10 là 60.576đ
Phiếu nghỉ hưởng BHXH (Giấy chứng nhận nghỉ ốm) được sử dụng tại Cụng ty theo mẫu sau:
(Mặt trước)
Tờn Cơ quan Y tế Ban hành theo mẫu CV
... Số 90TC/CĐKT ngày 20/7/99 của BTC Số KB/BA 622
GIẤY CHỨNG NHẬN NGHỈ ỐM Quyển số: 127 Số: 037
Họ và tờn: Nguyễn Tuấn Anh Tuổi: 36 Đơn vị cụng tỏc: Cụng ty Rồng Đen. Lý do cho nghỉ: sốt virút
Số ngày cho nghỉ: 03 ngày (Từ ngày 3/10 đến hết ngày 6/10/2008) Ngày 3 thỏng 10 năm 2008
Xỏc nhận của phụ trỏch đơn vị Y bác sĩ KCB Số ngày nghỉ: 03 ngày
Nguyễn Thị Bích Liên
(Mặt sau)
Phần BHXH:
Số sổ BHXH: 01133943564 1 - Số ngày thực nghỉ được hưởng BHXH : 03 ngày 2 - Luỹ kế ngày nghỉ cựng chế độ : ngày
3 - Lương thỏng đúng BHXH : 60.576 đồng 4 - Lương bỡnh quõn ngày : 26.923 đồng 5 - Tỷ lệ hưởng BHXH : 75%
6 - Số tiền hưởng BHXH : 60.576đồng
Ngày 3 thỏng 10 năm 2008
Cỏn bộ Cơ quan BHXH Phụ trỏch BHXH đơn vị
(Ký, Họ tờn) (Ký, Họ tờn)
Phạm Thị Diệp
(Ghi chỳ: Phần mặt sau căn cứ ghi vào giấy chứng nhận nghỉ ốm hưởng BHXH hoặc giấy ra viện)
- Bảng thanh toỏn BHXH:
Sau khi tổng hợp tất cả cỏc phiếu nghỉ hưởng BHXH như trờn, kế toỏn lập bảng thanh toỏn BHXH cho toàn Cụng ty theo mẫu sau:
Nguyễn Thị Bích Liên
Đơn vị: Cty Rồng Đen Mẫu số 04 - LĐTL BẢNG THANH TOÁN BHXH Thỏng 10 năm 2008 Nợ 334: 60.576 Cú 111: 60.576 STT họ tên nghỉ ốm nghỉ con ốm nghỉ đẻ nghỉ tai nạn Tổng số tiền Ký nhận SN ST SN ST SN ST SN ST 1 Nguyễn Tuấn Anh 03 60.576 60.576 Cộng 60.576
( Số tiền bằng chữ : Sáu mơi nghìn,năm trăm bảy mơi sáu đồng)
Kế toán BHXH Nhân viên theo dõi Kế toán trởng
( ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký ,họ tên)
Biểu số 2.5 : trích bảng thanh toán BHXH
* Từ bảng thanh toỏn BHXH thỏng 10/2008, kế toỏn Cụng ty lập phiếu chi tiền BHXH trả thay lương cho toàn Cụng ty.
Kế toỏn Cụng ty viết phiếu chi tiền mặt chi lương BHXH trả thay lương thỏng 10/2008:
Nguyễn Thị Bích Liên
Họ và tên ngời nhận tiền : Anh Tuấn Anh
Địa chỉ: ……… Lý do chi : Chi BHXH tháng 10/2008
Số tiền : 60.576đ( viết bằng chữ) : Sáu mơi nghìn,năm trăm bảy mơi sáu đồng ./
Kèm theo : 02 chứng từ gốc phiếu nghỉ hởng BHXH và bảng thanh toán lơng BHXH………
Đã nhận đủ tiền( viết bằng chữ) ……….
Ngày3 tháng 10 năm 2008 Giám đốc Kế toán trởng Ngời lập Ngời nhận Thủ quỹ
(Ký,họ tên, đóng dấu) (Ký , họ tên) (ký, họ tên) (ký ,họ tên) (ký ,họ tên)
Biểu số 2.6: Trích phiếu chi ngày 06tháng 10 năm 2008
Hiện nay, doanh nghiệp trả lơng cho nhân viên hàng tháng và thanh toán các khoản bảo hiểm theo tháng nhng đến cuối kỳ doanh nghiệp mới trích vào chi phí cho nên doanh nghiệp lập bảng thanh toán lơng theo tháng còn lập bảng phân bổ tiền lơng và các khoản trích theo lơng theo quý
Từ bảng chấm công tháng 10 kế toán vào bảng tổng hợp lơng tháng 10 và đến cuối kỳ doanh nghiệp lập bảng phân bổ tiền lơng và các khoản trich theo lơng quý IV Đơn vị :……. Địa chỉ: ….... Mã đơn vị SDNS …….
Phiếu chi Quyểnsố:
Số :101 Nợ: Có: Mẫu số C30-BB QĐ số 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính Ngày6 Tháng 10 năm 2008
Khoá luận tốt nghiệp Nguyễn Thị Bích Liên
Công ty Rồng Đen
Bảng chấm công
Tháng 10 năm 2008
STT Họ và tên
Ngày trong tháng Quy ra công
1 2 3 4 5 6 7 8 9 ... 29 30 Cộng lơng hởng Cộng hởng BHXH Nghỉ không l-ơng
1 Cù Xuân Thu X x X X X X T7 CN X X X 19
2 Cù Anh Tú X x X X X X T7 CN X X X 20
3 Nguyễn Xuân Nhơn X x X X X X T7 CN X X X 18
4 Bùi Thu Hờng X x X X X X T7 CN X X X 19
5 Bùi Thu Hiền X x X X X X T7 CN X X X 20
6 Nguyễn Thế ánh X x X X X X T7 CN X X X 18
7 Phạm Văn Hiển X x X X X X T7 CN X x X 26
8 Nguyễn Tuấn Anh X x nghỉ ẩm X T7 CN X x X 23
9 Đinh Thu Trang X x X X X X T7 CN X x X 26
10 Phạm Thị Thời X x X X X X T7 CN X x X 26 11 Đỗ Kim Hoa X x X X X X T7 CN X x X 26 12 Nguyễn Thị Hơng X x X X X X T7 CN X x X 26 13 Đỗ Huyền Trang X x X X X X T7 CN X x X 26 14 Đỗ Anh Hởng X x X X X X T7 CN X x X 26 15 Đỗ Thị Nhung X x X X X X T7 CN X x X 26 16 Trần Thị Hồng X x X X X X T7 CN X x X 26
Khoá luận tốt nghiệp Nguyễn Thị Bích Liên
Bảng tổng hợp lơng
Tháng 10 năm 2008
STT Họ tên Chức vụ Lơng thời gian Thành
tiền Phụ cấp nhiệmTrách Thành tiền Thởng Thanh toán số tiền nhậnKý
SC Lơng cơ bản
1 Cù Xuân Thu GĐ 19 1.500.000 1.096.153 300.000 500.000 1.896.153 1.782.968
2 Cù Anh Tú PGĐ 20 1.100.000 803.846 200.000 500.000 1.503.846 1.413.615
3 Nguyễn Xuân Nhơn Kỹ thuật 15 800.000 461.538 200.000 300.000 961.538 903.845
4 Bùi Thu Hờng Thủ quỹ 18 800.000 553.846 200.000 300.000 1.053.846 990.615
5 Bùi Thu Hiền Kế Toán 20 800.000 709.677 200.000 300.000 1.209.677 1.076.452