thực trạng tổ chức kế toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng tại Công ty Rồng Đen
2.1.4. Tổ chức công tác kế toán
2.1.4.1. Tổ chức bộ máy kế toán của công ty
Đây là bộ phận tham mu quan trọng trong quá trình sản xuất kinh doanh của Công ty. Công ty sử dụng phơng pháp hạch toán Nhật ký chung. Với chức năng quản lý hoạt động kế toán của Công ty, bộ phận kế toán luôn bám sát quá trình kinh doanh, đảm bảo cung cấp thông tin kịp thời đầy đủ chính xác phục vụ cho công tác quản lý và chỉ đạo kinh doanh. Số cán bộ làm trong phòng kế toán là 5 ngời theo hình thức kế toán kiểu tập trung.
Sơ đồ 2.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của công ty Rồng Đen
* Trởng phòng kế toán:
Trưởng phòng kế toán
Kế toán
tổng hợp thanh toánKế toán tiền lương, Kế toán BHXH, BHYT,
KPCĐ
Nguyễn Thị Bích Liên
- Phụ trách chung, chịu trách nhiệm trớc Giám đốc mọi hoạt động của phòng cũng nh các hoạt động khác của công ty có liên quan tới công tác tài chính và theo dõi các hoạt động tài chính của công ty.
- Tổ chức công tác kế toán, thống kê trong công ty phù hợp với chế độ quản lý tài chính và theo dõi các hoạt động tài chính của nhà nớc.
- Thực hiện các chính sách chế độ về công tác tài chính kế toán. - Kiểm tra tính pháp lý của các loại hợp đồng.
- Tổ chức công tác kiểm kê định kỳ theo qui định.
- Trực tiếp chỉ đạo, kiểm tra, giám sát phần nghiệp vụ đối với cán bộ thống kê - kế toán các đơn vị trong Công ty.
- Kế toán các khoản phải thanh toán với ngân sách Nhà nớc. * Kế toán tổng hợp :
- Kế toán tổng hợp chi phí giá thành.
- Theo dõi TSCĐ, hàng tháng tính khấu hao sửa chữa lớn, thực hiện kiểm kê đánh giá lại TSCĐ theo quy định.
- Đôn đốc các khoản công nợ trả chậm khó đòi. - Xác định kết quả kinh doanh.
* Kế toán tiền lơng, BHXH, BHYT, KPCĐ:
- Thanh toán tiền lơng, thởng, phụ cấp cho đơn vị theo lệnh của Giám đốc. - Thanh toán BHXH, BHYT, cho ngời lao động theo quy định.
- Theo dõi việc trích lập và sử dụng quỹ tiền lơng của Công ty. - Theo dõi các khoản thu chi của công đoàn.
- Theo dõi xăng dầu. * Kế toán thanh toán:
- Kiểm tra tính hợp pháp chứng từ trớc khi lập phiếu thu chi
- Cùng thủ quỹ kiểm tra, đối chiếu sử dụng tồn quỹ sổ sách và thực tế
- Giao dịch với ngân hàng về các khoản thanh toán qua ngân hàng của Công ty
- Kiểm tra tính hợp pháp các chứng từ trớc khi thanh toán tạm ứng * Thủ quỹ:
Nguyễn Thị Bích Liên
- Thực hiện việc kiểm kê đột xuất hoặc định kỳ theo quy định.
- Quản lý các hồ sơ gốc của tài sản, các giấy tờ có giá trị nh tiền, ngân phiếu.
2.1.4.2.Tổ chức hệ thống chứng từ
Công ty vận dụng hệ thống chứng từ theo QĐ số 15/2006 ngày 20/03/2006 của Bộ Trởng BTC.
2.1.4.3 Tổ chức hệ thống tài khoản
Công ty vận dụng hệ thống Tài khoản theo QĐ số 15/2006 ngày 20/03/2006 của Bộ Trởng BTC.
2.1.4.4. Tổ chức hệ thống sổ sách kế toán
Dựa vào tình hình thực tế của công ty, bộ máy cán bộ kế toán, để tiến hành công việc kế toán trong công ty đã chọn hình thức Nhật ký chung. Đặc trng cơ bản của hình thức này là tách rời việc ghi sổ kế toán theo trình tự thời gian và hệ thống hoá các nghiệp vụ theo tài khoản.
Công ty áp dụng kỳ kế toán năm là 12 tháng tính từ 01/01 đến hết ngày 31/12 năm Dơng lịch. Kiểm kê hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên. Công ty áp dụng thuế giá trị gia tăng theo phơng pháp khấu trừ.
Hàng quý kế toán lập báo cáo theo quý, hàng năm lập báo cáo tổng hợp và quyết toán thuế.
Nguyễn Thị Bích Liên
Ghi chú:
Đối chiếu Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ
Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký chung
- Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ đã kiểm tra đợc dùng làm căn cứ ghi sổ, tr- ớc hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào sổ cái vào các tài khoản kế toán phù hợp.
- Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên Sổ cái, lập Bảng cân đối số phát sinh. Sau khi đã kiêm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết (đợc lập từ các Sổ, thẻ kế toán chi tiết) đợc dùng để lập các báo cáo tài chính.
2.1.4.5. Tổ chức hệ thống báo cáo
Để cung cấp thông tin kế toán cho yêu cầu quản lý nội bộ và cho các cơ quan chức năng, công ty thiết lập hệ thống báo cáo gồm:
Chứng từ kế toán sổ quỹ Sổ Nhật ký chung Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ Cái Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh
Nguyễn Thị Bích Liên
* Báo cáo nội bộ: - Định kì hàng tháng
+ Báo cáo quỹ
+ Báo cáo chấm công lao động - Định kỳ quý:
+ Báo cáo lãi, lỗ về tiêu thụ hàng sản phẩm hàng hoá
+ Báo cáo tình hình thu chi tiền mặt, ngoại tệ
+ Báo cáo công nợ
* Báo cáo tài chính: gồm 04 loại theo quy định của chế độ kế toán. Theo quy định hiện hành (quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Trởng Bộ Tài chính) hệ thống báo cáo tài chính bao gồm:
+ Bảng cân đối kế toán (B01 - DN)
+ Kết quả hoạt động kinh doanh (B02 - DN)
+ Báo cáo lu chuyển tiền tệ (B03- DN)
+ Thuyết minh báo cáo tài chính (B09- DN)