- Phũng điều hành: tham mƣu giỳp việc cho giỏm đốc trong việc thực hiện cụng tỏc ngoại giao, đối nội, đối ngoại cụng tỏc quản trị hành chớnh văn
Biên bản giao nhận TSCđ
2.2.4.2 Kế toán giảm tài sản cố định:
Trong quá trình sử dụng TSCĐ sẽ dẫn đến một số TSCĐ bị cũ, hao mòn, lạc hậu, không phù hợp với công việc sản xuất kinh doanh của công ty thì sẽ bị loại bỏ. Khi TSCĐ bị h- hỏng không sử dụng đ-ợc mà việc sửa chữa lại để dùng không có hiệu quả thì giám đốc quyết định thanh lý.
Trong thời gian sử dụng,nhiều TSCĐ của công ty vẫn còn dài nh-ng thực sự không có lợi ích cho sản xuất kinh doanh nên để sử dụng chỉ gây lãng phí vốn trong khi công ty lại cần vốn cho việc cải tiến mua sắm máy móc mới nhằm mục đích nâng cao hiệu quả sử dụng TSCĐ. Do vậy, công ty cần phải thanh lý hoặc nh-ợng bán TSCĐ đi để có thể thu hồi vốn nhanh.
Khi công ty muốn thanh lý TSCĐ đã cũ và hoạt động kém hiệu quả, công ty phải lập “Tờ trình xin thanh lý TSCĐ” gửi lên đại hội cổ đông trong đó bao gồm các nội dung chính sau:
- Lý do xin thanh lý, nh-ợng bán.
- Các loại TSCĐ xin thanh lý, nh-ợng bán.
Sau khi tờ trình đ-ợc duyệt, công ty thành lập hội đồng thanh lý (gồm đại diện phòng kỹ thuật và đại diện phòng kế toán). Hội đồng thanh lý chịu trách nhiệm xem xét, đánh giá thực trạng chất l-ợng, giá trị còn lại của tài sản đó, xác định giá trị thu hồi, xác định chi phí thanh lý bao gồm chi phí vật t-, chi phí cho nhân công để tháo dỡ, tháo bỏ, thu hồi.
Các chứng từ liên quan đến thanh lý TSCĐ bao gồm: - Tờ trình xin thanh lý
- Biên bản xác định hiện trạng - Quyết định cho phép thanh lý - Biên bản thanh lý TSCĐ
Các chứng từ trên là căn cứ để kế toán ghi giảm TSCĐ trong sổ kế toán. Khi tiến hành thanh lí cần lập một hội đồng thanh lý tiến hành công việc đánh giá tài sản theo hiện trạng, tình hình kĩ thuật, giá trị còn lại. Kèm theo biên bản thanh lí TSCĐ. Kế toán căn cứ để huỷ thẻ TSCĐ.
Sơ đồ nghiệp vụ giảm TSCĐ do thanh lý
Quyết định thanh lý tài sản - Họp Hội đồng TV
- Lập Quyết định thanh lý TSCĐ.
Biên bản thanh lý
Hoá đơn GTGT Phiếu thu
Liên 1: L-u tại quyển gốc
Liên 2: Giao cho khách hàng
Liên 3: L-u chứng từ kế toán
Ghi giảm trong thẻ theo dõi TSCĐ
Sổ cái TK 211,TK214,
TK811, TK111, TK711 Sổ chi tiết tscđ
Ví dụ: Nghiệp vụ xảy ra ngày 18/11/2010 tiến hành thanh lý TSCĐ là 1 xe ôtô Vios Limo biển số 16L-3957 cho công ty TNHH Bảo Tiến do hoạt động không hiệu qủa.
- Nguyên giá: 418.193.477đ - Hao mòn luỹ kế: 58.127.430đ - Giá trị còn lại: 360.066.047đ
- Chi phí môi giới: 420.000 đ trả bằng tiền mặt thuế VAT 10%. - Kết quả thanh lí: 350.000.000 đ thu bằng tiền mặt.
Quá trình thanh lý ôtô Vios Limo diễn ra nh- sau: Tổ tr-ởng đội xe lập tờ trình xin thanh lý ph-ơng tiện vận tải (biểu số 2.9). Khi đ-ợc sự đồng ý của giám đốc, công ty lập hội đồng thanh lý ph-ơng tiện vận tải và lập biên bản thanh lý TSCĐ số 27 (biểu số 2.10).
Công ty ký hợp đồng mua bán xe ô tô số 102/10-HĐMB (biểu số 2.11) với công ty TNHH Bảo Tiến. Hợp đồng đ-ợc lập thành 04 bản , mỗi bên giữ 02 bản,có giá trị pháp lí nh- nhau.
Sau khi nhận Hoá đơn GTGT UK/2010B số 0011132 (biểu số 2.12) và nhận đ-ợc tiền thanh toán từ công ty TNHH Bảo Tiến, kế toán tiến hành phản ánh nghiệp cụ ghi giảm TSCĐ vào chứng từ ghi sổ số 01/11 (biểu số 2.13), sổ cái TK 21132 (biểu số 2.14), thẻ TSCĐ số 76 (biểu 2.15) và các sổ cái, sổ chi tiết các tài khoản liên quan khác.
Biểu số 2.9:
Công ty tnhh mai linh hải phòng Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam
221 Lạch Tray - Ngô Quyền - Hải Phòng Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
Hải Phòng, ngày 12/10/2010
Tờ TRìNH XIN THANH Lý PHƯƠNG TIệN VậN TảI
Kính gửi: Giám đốc công ty TNHH Mai Linh Hải Phòng Tên tối là: Nguyễn Văn Dũng
Chức vụ: Tổ tr-ởng đội xe
Hiện nay đội xe có một ph-ơng tiện vận tải mua từ năm 2009 và hoạt động không tốt (Kèm theo biên bản xác định hiện trạng xe). Tôi viết tờ trình này xin thanh lý ph-ơng tiện vận tải nh- sau:
STT Loại xe Biển xe Năm sử dụng Ng-ời sử dụng
1 Vios Limo 16L-3957 24/09/2009 Nguyễn Minh Châu
Kính đề nghị giám đốc công ty giải quyết cho phép thanh lý ph-ơng tiện vận tải trên.