- Phũng điều hành: tham mƣu giỳp việc cho giỏm đốc trong việc thực hiện cụng tỏc ngoại giao, đối nội, đối ngoại cụng tỏc quản trị hành chớnh văn
Sơ đồ ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ.
2.2.4 Kế toán tài sản cố định tại công ty: 1Kế toán tăng tài sản cố định:
Xuất phát từ nhu cầu của các bộ phận trong công ty, căn cứ vào kế hoạch đầu t-, công ty luôn áp dụng các tiến bộ khoa học kỹ thuật, đổi mới công nghệ
Sinh viờn: Ngụ Ngọc Mai _ QT1101K 60
tiên tiến vào sản xuất kinh doanh. Vì vậy công ty đã lên kế hoạch mua sắm TSCĐ cho mỗi năm.
Khi giấy đề xuất mua sắm TSCĐ đ-ợc giám đốc kí duyệt, công ty sẽ tiến hành lập hợp đồng mua bán TSCĐ với bên cung ứng TSCĐ.
Khi TSCĐ đ-ợc chuyển đến công ty, căn cứ vào các chứng từ có liên quan nh-: Hoá đơn GTGT (liên 2 do bên bán đ-a) , Biên bản nghiệm thu tài sản thiết bị, phòng kế toán viết phiếu chi hoặc uỷ nhiệm chi chuyển tiền trả cho bên cung ứng TSCĐ, đồng thời lập Biên bản giao nhận TSCĐ để giao TSCĐ cho đơn vị trực tiếp sử dụng.
Trên cơ sở biên bản bàn giao kế toán lập thẻ tài sản cố định .Từ đó vào sổ chi tiết tài sản cố định. Đồng thời căn cứ vào Hoá đơn GTGT và các chứng từ có liên quan, kế toán tiến hành phản ánh vào chứng từ ghi sổ và sổ cái theo dõi.
Quy trình mua sắm tài sản cố định của công ty đ-ợc thể hiện qua bảng sơ đồ sau:
SƠ ĐỒ QUY TRèNH MUA SẮM TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỢP ĐỒNG MUA
BÁN TSCĐ
HOÁ ĐƠN GTGT PHIẾU CHI,
TK111, UỶ NHIỆM CHI
BIấN BẢN BÀN GIAO TSCĐ
GHI TĂNG VÀO THẺ THEO DếI
TSCĐ
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ví dụ : Ngày 02/03/2010 công ty mua ôtô Chevrolet spark của Công ty Vina star motor để kinh doanh dịch vụ vận tải bằng taxi. Nguyên giá của tài sản là 283.050.000 đồng. Thuế VAT 10%. Công ty đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng. Quy trình mua xe ôtô Chevrolet spark nh- sau:
Khi có chữ kí duyệt của Giám đốc về việc mua xe, công ty tiến hành kí Hợp đồng kinh tế 0106-10/HĐMB (biểu số 2.1) với công ty Vina star motor.
Sau khi nhận Hoá đơn GTGT AA/2010B số 0010054 (biểu số 2.2), công ty thành lập hội đồng bàn giao xe và lập Biên bản giao nhận xe (biểu số 2.3) có chữ kí và chứng nhận của cả hai bên.
Từ cỏc chứng từ trờn, kế toỏn viết Uỷ nhiệm chi số 03 (biểu số 2.4) để thanh toỏn tiền cho cụng ty Vina star motor.
Toàn bộ cỏc chứng từ gốc nhƣ Hợp đồng kinh tế, Hoỏ đơn GTGT đƣợc gửi về phũng kế toỏn. Căn cứ vào những chứng từ trờn kế toỏn lập chứng từ ghi sổ (biểu số 2.5), sổ cỏi TK211 (biểu số 2.6), sổ chi tiết TK 211 (biểu số 2.7), thẻ TSCĐ số 123 ( biểu số 2.8) và cỏc sổ cỏi, sổ chi tiết của cỏc TK khỏc cú liờn quan.
Biểu số 2.1:
Công ty vina star motor
Số : 0106-10/HĐMB
Cộng hoà xã hội chủ nghĩa việtnam
Độc lập - tự do- hạnh phúc
Hợp đồng mua bán xe ôtô
- Căn cứ Bộ luật dân sự số 33/2005/QH11 đ-ợc Quốc hội n-ớc Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam ban hành ngày 14/06/2005và các văn bản h-ớng dẫn.
- Căn cứ Luật th-ơng mại số 36/2005/QH11 n-ớc Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam ban hành ngày 14/06/2005.
- Căn cứ vào nhu cầu và năng lực của mỗi bên.
Hai bên chúng tôi gồm :