1.2.6.1 Chứng từ sử dụng
- Phiếu thu, phiếu chi.
- Biên bản bàn giao, thanh lý tài sản cố định.
- Các chứng từ có liên quan khác.
1.2.6.2 Tài khoản sử dụng
Tài khoản 711 “Thu nhập khác”
Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản thu nhập khác, các khoản thu ngoài hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
Bên nợ:
- Số thuế GTGT phải nộp (nếu có) tính theo phƣơng pháp trực tiếp đối với các khoản thu nhập khác ở doanh nghiệp nộp thuế GTGT tính theo phƣơng pháp trực tiếp; 111,112,131 413 635 3331 9111 515 111,112,131 3387 121,221,222 413 CKTT dành cho ngƣời mua, lỗ tỷ giá, lãi vay k/c lỗ chênh lệch tỷ giá do đgiá lại các khoản mục có gốc ngoại tệ Cuối kỳ k/c chi phí tài chínhđể xác định KQKD Cuối kỳ tính thuế VAT tính theo pp trực tiếp phải nộp đối với HĐTC Lãi do bán ngoại tệ, lãi TGNH Phân bổ dần lãi do bán hàng trả chậm, trả góp Thu nhập về LN đƣợc bổ sung đầu tƣ vào
cty con, VGLD
K/c chênh lệch tỷ giá hối đoái trong kỳ và đánh giá lại cuối kỳ
- Cuối kỳ kết chuyển các khoản thu nhập khác phát sinh trong kỳ sang tài khoản 911 “Xác định kết quả kinh doanh”.
Bên Có
- Thu về thanh lý, nhƣợng bán tài sản cố định;
- Nợ khó đòi đã xóa sổ nay thu hồi đƣợc;
- Các khoản nợ không ai đòi ghi tăng thu nhập;
- Các khoản thu nhập của năm trƣớc bị bỏ sót, hay quên ghi sổ năm nay phát hiện ra
- Các khoản thu nhập khác phát sinh trong kỳ.
Tài khoản 711 không có số dư cuối kỳ.
Tài khoản 811 “Chi phí khác”
Tài khoản này phản ánh các khoản chi phí của các hoạt động ngoài họat động SXKD tạo ra doanh thu của doanh nghiệp.
Kết cấu và nội dung phản ánh của tài khoản:
Bên Nợ
- Số tiền phạt do vi phạm hợp đồng, bị phạt thuế, truy thu thuế;
- Các chi phí liên quan đến xử lý thiệt hại trong trƣờng hợp đã mua bảo hiểm;
- Giá trị còn lại của TSCĐ thanh lý, nhƣợng bán, lãi tiền vay quá hạn vƣợt khung; số tiền ký quỹ bị phạt;
- Các khoản chi phí khác phát sinh. Bên Có
Cuối kỳ kết chuyển toàn bộ các khoản chi phí khác phát sinh trong kỳ sang tài khoản 911 “Xác định kết quả kinh doanh”.
1.2.6.3 Phƣơng pháp hạch toán
Phƣơng pháp hạch toán thu nhập khác và chi phí khác đƣợc khái quát theo sơ đồ sau:
Sơ đồ 1.7: Kế toán thu nhập khác và chi phí khác (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});