Bước 7: Bỏo cỏo kiểm toỏn
Giai đoạn bỏo cỏo kiểm toỏn bao gồm việc trỡnh bày và thụng tin về kết quả kiểm toỏn. Bỏo cỏo kiểm toỏn cú thể coi như sản phẩm của quỏ trỡnh kiểm toỏn. Bỏo cỏo kiểm toỏn thường được thực hiện bằng văn bản.
Bỏo cỏo bao gồm cỏc giải trỡnh về mục tiờu và phạm vi kiểm toỏn, cỏc thủ tục tổng quỏt được ỏp dụng, cỏc phỏt hiện của kiểm toỏn viờn và cỏc kiến nghị được đề xuất. Bỏo cỏo kiểm toỏn được lập và thường phõn phối cho (tổng) giỏm đốc đơn vị và bộ phận quản lý của đối tượng kiểm toỏn. Kiểm toỏn viờn đồng thời lưu ớt nhất 1 bộ tại bộ phận kiểm toỏn nội bộ và cú thể gửi một bản cho kiểm toỏn viờn độc lập.
Trong một số trường hợp, trước khi phỏt hành bỏo cỏo kiểm toỏn chớnh thức, kiểm toỏn viờn cú thể tổ chức một buổi họp tổng kết với đối tượng kiểm toỏn, trỡnh bày vắn tắt những phỏt hiện kiểm toỏn và lắng nghe ý kiến phản hồi của đối tượng kiểm toỏn. Mục đớch của cuộc họp này là trỏnh cỏc hiểu lầm và tạo cơ hội cho đối tượng kiểm toỏn sửa chữa kịp thời cỏc tồn tại yếu kộm.
GIAI ĐOẠN 4: THEO DếI SAU KIỂM TOÁN
Sau khi bỏo cỏo kiểm toỏn được gửi đi và trỡnh bày cho đối tượng kiểm toỏn và đối tượng kiểm toỏn đó cú phỳc đỏp thớch hợp, cuộc kiểm toỏn cú vẻ như đó hoàn tất. Thực chất khụng hẳn như vậy, bởi vỡ kiểm toỏn viờn bắt đầu sang bước theo dừi sau kiểm toỏn. Tiến trỡnh cụng việc này nhỡn chung bao gồm:
(1) Ban giỏm đốc cụng ty sẽ tham khảo ý kiến đối tượng kiểm toỏn để quyết định xem cỏc kiến nghị của kiểm toỏn viờn ỏp dụng khi nào và ỏp dụng như thế nào.
(2) Đối tượng kiểm toỏn thực hiện cỏc quyết định này.
(3) Kiểm toỏn viờn sau khi chờ đợi một thời gian sẽ quay lại đối tượng kiểm toỏn để xem xột cỏc sửa đổi cú được thực hiện khụng và kết quả cú như mong muốn khụng.
Trong hầu hết cỏc trường hợp, cú sự phối hợp trong việc thực hiện cỏc thủ tục theo dừi sau kiểm toỏn. Đối tượng kiểm toỏn thường trả lời bằng văn bản cho cỏc kiến nghị của kiểm toỏn viờn, đặc biệt là khi họ bất đồng với cỏc ý kiến của kiểm toỏn viờn. Người quản lý cấp trờn của đối tượng kiểm toỏn sẽ cựng với đối tượng kiểm toỏn phỏc thảo phương thức giải quyết cỏc vấn đề đặt ra. Khi đú, kiểm toỏn viờn cú thể được mời trở lại để xem xột cỏc giải phỏp. Sự phối hợp trờn giỳp vừa bảo đảm sự độc lập của kiểm toỏn viờn với quỏ trỡnh thiết kế và vận hành hệ thống; vừa tận dụng được kinh nghiệm của kiểm toỏn viờn nội bộ.
Bước 9: Đỏnh giỏ cuộc kiểm toỏn
Hoạt động sau cựng liờn quan đến cuộc kiểm toỏn là đỏnh giỏ của chớnh bản thõn kiểm toỏn viờn. Trưởng nhúm quyết định những vấn đề liờn quan bao gồm hiệu quả của việc kiểm toỏn và làm thế nào để thực hiện tốt hơn cỏc cuộc kiểm toỏn sau này. Đồng thời, mỗi kiểm toỏn viờn và kể cả trưởng nhúm kiểm toỏn cũn phải lập một bỏo cỏo về cụng việc hoàn thành sau mỗi cuộc kiểm toỏn. Bỏo cỏo này làm cơ sở cho việc phõn cụng, đề bạt, phỏt triển nghề nghiệp và tăng lương sau này.
Hỡnh IV.3 mụ tả túm tắt cỏc giai đoạn và cụng việc trong quy trỡnh kiểm toỏn.