Tháng 06 năm 2010. STT Chỉ tiêu Nơi sử dụng Nhà máy số 1 TK 627 – Chi phí sản xuất chung TK 641 – Chi phí bán hàng TK 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp Nguyên giá Số khấu hao
Số khấu hao tháng này 131.548.248.825 586.284.891 487.146.790 30.000.235 69.137.866
A.Tài sản cố định hữu hình 210.250.140.785 951.284.891 1.333.123.467 30.000.235 56.405.318 1 Nhà cửa, vật chất kiến trúc 92.156.573.223 478.523.155 235.879.552 18.789.000 30.678.441 2 Máy móc thiết bị 103.277.341.115 375.896.880 162.598.200 7.674.334 21.720.900 … … … … … … …
Hải Phòng, ngày 30 tháng 6 năm 2010
Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng Giám đốc
( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên, đóng dấu)
69
Căn cứ Bảng tính và phân bổ khấu hao, kế toán vào chứng từ ghi sổ (biểu số 2.20). Biểu số 2.20: Chứng từ ghi sổ Số 22/06 Ngày 30 tháng 06 năm 2010 Đơn vị tính: VNĐ
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú Nợ Có
Khấu hao bộ phận sản xuất 627 214 487.146.790
Cộng 487.146.790
Kèm theo 01 chứng từ gốc
(Nguồn dữ liệu: Phòng kế toán tổng hợp – Công ty cổ phần Bia Hà Nội - Hải Phòng)
d. Chi phí bằng tiền khác
Đây là khoản chi phí phát sinh trong phân xƣởng ngoài các chi phí kể trên, nhƣ tiền điện, nƣớc, sửa chữa bảo dƣỡng máy móc thiết bị. Tại công ty cổ phần Bia Hà Nội - Hải Phòng kế toán không sử dụng TK6277- Chi phí dịch vụ mua ngoài, mà tổng hợp luôn vào TK6278 do các dịch vụ mua ngoài công ty sử dụng tiền mặt thanh toán trực tiếp.
Chi phí điện, nƣớc đƣợc tính dựa trên các chứng từ nhƣ hóa đơn thanh toán tiền điện, nƣớc. Hàng tháng căn cứ hóa đơn dịch vụ mua ngoài hoặc căn cứ vào đồng hồ đo điện (nƣớc), ngƣời cung cấp sẽ gửi hóa đơn thanh toán đến công ty rồi sau đó phân bổ riêng cho từng bộ phận sản xuất, quản lý.
Chi phí khác nhƣ chi phí bảo dƣỡng, sửa chữa máy móc phát sinh tại nhà máy nào đƣợc tập hợp riêng cho nhà máy đấy. Kế toán căn cứ vào chứng từ nhƣ hóa đơn GTGT, Phiếu chi tiền mặt vào chứng từ ghi sổ và sổ cái TK 627.
70
Ví dụ: Ngày 20/6/2010, công ty chi tiền mặt thanh toán tiền điện Căn cứ vào Giấy đề nghị thanh toán của ông Lê Thành Công- Quản đốc phân xƣởng và Hóa đơn GTGT (biểu số 2.21), kế toán viết phiếu chi số 14/6 (biểu số 2.22).
Biểu số 2.21:
Mẫu số: 01 GTKT - 2LN - 01
HOÁ ĐƠN TIỀN ĐIỆN
(Liên 2: Giao khách hàng)
Ký hiệu: BA/2010T Số :...
Công ty TNHH MTV điện lực Hải Phòng. Kỳ: 1 từ ngày 16/05/2010 đến ngày 15/06/2010 Điện lực: Hải PhòngMST : 800356171
Địa chỉ: Số 9 Trần Hƣng Đạo – Q. Hồng Bàng - HP Điện thoại: 03203211281 Tài khoản: 0851000502301
Tên & địa chỉ khách hàng: Công ty CP Bia Hà Nội – Hải Phòng MST : 0800375801 Mã KH: 904263971 Số C.tơ: 023013
Chỉ số mới Chỉ số cũ Hệ số nhân Điện TT Đơn giá Thành tiền 162999 140559 1 22.440 Ngày TUQ Giám đốc Trong đó: 19.570 2.870 898 1.758 17.573.860 5.045.460 Cộng 22.619.324
Thuế suất GTGT: 10% Thuế GTGT 2.261.932 Tổng cộng tiền thanh toán 24.881.256 Số viết bằng chữ: Hai bốn tám trăm tám mốt nghìn hai trăm năm sáu đồng
71
Biểu số 2.22:
Công ty CP Bia Hà Nội - Hải Phòng