III. Kế toán tiền gửi Ngân hàng
2. Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại CN Công ty TNHH MTV XNK Nông sản thực phẩm Hà Nội.
2.1. Kế toán tiền mặt tại CN Công ty TNHH MTV XNK Nông sản thực phẩm Hà Nội.
phẩm Hà Nội.
Tiền mặt tại quỹ của Công ty chỉ có tiền Việt Nam đồng, không có ngoại tệ, được bảo quản trong két đủ điều kiện an toàn, chống mất cắp, mất trộm, chống cháy.
Kế toán tiền mặt kiêm thủ quỹ (do Giám đốc Công ty chỉ định) chịu trách nhiệm thực hiện mọi nhiệm vụ liên quan đến thu, chi, bảo quản tiền tại quỹ, nếu có chênh lệch phải cùng kế toán kiểm tra xác định nguyên nhân và đề ra biện pháp xử lý. Kế toán tiền mặt có trách nhiệm mở sổ kế toán tiền mặt, ghi chép hàng ngày các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến thu chi tiền mặt tại quỹ và tính ra số tiền tồn quỹ cuối ngày.
Để nâng cao tính an toàn của tiền mặt tại quỹ tránh những gian lận, sai sót đáng tiếc có thể xảy ra, Công ty đã ban hành chế độ kiểm kê quỹ, quy định rõ rang trách nhiệm cá nhân trong việc quản lý tiền tại quỹ, đặc biệt khi xảy ra mất mát, thiếu hụt hoặc lợi dụng tiền mặt tại quỹ. Hiện tại Công ty tiến hành kiểm kê quỹ định kỳ vào cuối mỗi quý, đồng thời có những đợt kiểm kê quỹ đột xuất nhằm phát hiện được sự chênh lệch (nếu có) giữa tiền tồn quỹ thực tế so với sổ sách, từ đó có những hướng giải quyết hợp lý. Khi tiến hành nhập xuất quỹ tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi với đầy đủ chữ ký của các bên có trách nhiệm kèm theo chứng từ gốc hợp lệ đúng quy định của chế độ kế toán.
2.1.1. Chứng từ sử dụng.
- Phiếu thu (Mẫu số 01 – TT)
- Giấy đề nghị tạm ứng (Mẫu số 03 – TT) - Giấy thanh toán tiền tạm ứng (Mẫu số 04 – TT) - Giấy đề nghị thanh toán (Mẫu số 05 – TT) - Hóa đơn giá trị gia tăng
- Hợp đồng mua hàng
- Các chứng từ khác có liên quan
2.1.2. Tài khoản sử dụng.
Tại quỹ của Công ty chỉ bao gồm một loại tiền duy nhất là tiền Việt Nam đồng không có ngoại tệ hay vàng bạc, đá quý nên Công ty chỉ sử dụng duy nhất một loại tài khoản để hạch toán tiền mặt tại quỹ là TK 111.