III. Kế toán tiền gửi Ngân hàng
2.1.4.Trình tự ghi sổ kế toán tiền mặt tại CN Công ty TNHH MTV XNK Nông sản thực phẩm Hà Nội.
2. Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại CN Công ty TNHH MTV XNK Nông sản thực phẩm Hà Nội.
2.1.4.Trình tự ghi sổ kế toán tiền mặt tại CN Công ty TNHH MTV XNK Nông sản thực phẩm Hà Nội.
Nông sản thực phẩm Hà Nội.
Trong tháng, từ các chứng từ gốc như hóa đơn, giấy tạm ứng, giấy đề nghị thanh toán… kế toán lập phiếu thu, phiếu chi rồi chuyển lên cho kế toán trưởng và giám đốc ký duyệt. Sau đó phiếu thu, phiếu chi sẽ được đưa cho thủ quỹ để nhập quỹ hoặc xuất quỹ tiền mặt. Kế toán quỹ tiền mặt sẽ phải mở và ghi sổ quỹ tiền mặt ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu – chi, nhập – xuất quỹ tiền mặt và tính ra số tồn quỹ tại mọi thời điểm. Cuối ngày thủ quỹ tiến hành kiểm kê, đối chiếu số tiền tồn thực tế trong quỹ với sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toán tiền mặt. Căn cứ vào các chứng từ gốc kế toán vào sổ Nhật ký chung, cuối tháng kế toán tổng hợp sẽ dựa trên những ghi chép đó để ghi vào Sổ cái tài khoản 111. Cuối mỗi quý, căn cứ vào sổ cái TK 111, kế toán tiến hành lập Báo cáo tài chính cho quý đó.
Để hiểu rõ hơn về hoạt động kế toán tiền mặt tại CN Công ty TNHH MTV XNK Nông sản thực phẩm Hà Nội ta có thể xem một số nghiệp vụ sau:
Nghiệp vụ 1:
Ngày 07/01/2011, Công ty TNHH Tuấn Anh trả tiền mua hóa chất theo hóa đơn GTGT số 0000021, ngày 03/01/2011, tiền hàng 100.826.000đ, thuế suất thuế GTGT 10%.
Khi Công ty TNHH Tuấn Anh mua hàng của Công ty, chưa thanh toán, kế toán tiến hành lập Hóa đơn bán hàng – Hóa đơn GTGT số 0000021 thành 3 liên: liên 1 lưu tại cuống, liên 2 giao cho bên mua (hóa đơn đỏ), liên 3 dùng làm căn cứ ghi sổ. Trên hóa đơn ghi rõ “Chưa thanh toán”.
Khi đã nhận được tiền thanh toán từ Công ty TNHH Tuấn Anh, kế toán tiến hành lập phiếu thu rồi chuyển cho thủ quỹ. Sau khi nhận đủ tiền thủ quỹ ký nhận và giao 01 phiếu thu cho khách hàng.