31/12/2010 PC705 30/12/2010 Chiết khấu thƣơng mại cho công
ty Phƣơng dung
521 2.061.238
31/12/2010 PC705 30/12/2010 Chiết khấu thƣơng mại cho công ty phƣơng Dung
3331 103.062
……….
Cộng phát sinh trong tháng 5.393.865.593 5.991.914.619
Cụm công nghiệp Vĩnh Niệm –LC-HP (ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Của Bộ Trưởng BTC)
SỔ CÁI
Tháng 12 năm 2010
Tài khoản511-Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn gải TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Số dƣ đầu tháng ………..
31/12/2010 HĐ0097277 28/12/2010 Xuất bán thuỷ sản các loại(Công ty Phƣơng Dung)
131 14.500.000
31/12/2010 HĐ0097278 28/12/2010 Xuất bán Chả cá surimi(Công ty TNHH Thanh Hƣơng )
112 359.500.545
31/12/2010 HĐ0097279 29/12/2010 Xuất bán Thuỷ sản các loại (Công ty TNHH Thanh Hƣơng)
131 14.030.000
……….. 31/12/2010 KC521 30/12/2010 Kết chuyển chiết khấu thƣơng 31/12/2010 KC521 30/12/2010 Kết chuyển chiết khấu thƣơng
mại
521 98.782.300 31/12/2010 KC511 31/12/2010 Kết chuyển doanh thu bán hàng 911 4.549.432.221 31/12/2010 KC511 31/12/2010 Kết chuyển doanh thu bán hàng 911 4.549.432.221
Cộng Số phát sinh 4.648.214.521 4.648.214.521 Số dƣ cuối tháng
2.2.2.2:Kế Toán Các khoản giảm trừ Doang thu
Các khoản giảm trừ doanh thu bao gồm :Hàng bán bị trả lại ,giảm giá hàng bán và chiết khấu thƣơng mại .Nguyên nhân có thể do hàng bị lỗi ,sai quy cách phẩm chất do nhà sản xuất ,do khâu vận chuyển hoặc chiết khấu cho khách hàng mua với số lƣợng lớn và những khách hàng thân thiết của công ty .Đây là một trong những phƣơng thức khích thích tiêu thụ hàng hoá .
Để hạch toán các khoản giảm trừ doanh thu kế toán sử dụng :TK521 –Chiết khấu thƣơng mại
Chứng từ sử dụng :Hoá đơn GTGT,Phiếu chi….
Sổ sách sử dụng: +Sổ chi tiết bán hàng +Sổ cái 521
+Các chứng từ có liên quan.
Quy trình luân chuyển chứng từ các khoản giảm trừ doanh thu :
Từ các chứng từ kế toán vào sổ Nhật Ký Chung sau đó vào sổ chi tiết bán hàng.Căn cứ vào sổ Nhật ký chung kế toán lập sổ chi tiết và sổ cái TK521.
NVKHPS:Ngày 30/12/2010 công ty Phƣơng dung mua hàng với số lƣợng lớn nên đƣợc hƣởng một khoản chiết khấu thƣơng mại là 2% trên tổng tiền hàng của công ty Phƣơng dung ngày 28/12/2010 :
Căn cứ Sổ nhật ký chung kế toán tính khoản triết khấu thƣơng mại mà công ty dành cho công ty Phƣơng Dung Là:
108.215. 000 x 2%=2.164.300.
Từ NVKTPS trên kế toán căn cứ vào phiếu chi 705 và nhật ký chung kế toán lập sổ cái TK521.
Công ty TNHH Việt Trƣờng Cụm công nghiệp Vĩnh Niệm –LC-HP
Mẫu số:02-VT
(ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC
Ngày 20/03/2006 Của Bộ Trưởng BTC)