bán hàng)
X 691 641 1.095.000 08/12/2010 0043623 08/12/2010 Mua bình ác quy cho xe ôtô (phục 08/12/2010 0043623 08/12/2010 Mua bình ác quy cho xe ôtô (phục
vụ bán hàng)
X 692 133 109.500 08/12/2010 0043623 08/12/2010 Mua bình ác quy cho xe ôtô (phục 08/12/2010 0043623 08/12/2010 Mua bình ác quy cho xe ôtô (phục
vụ bán hàng)
X 693 111 1.204.500
………..
12/12/2010 0057656 12/12/2010 Chi phí bảo quản hàng Đông lạnh X 726 642 3.609.000 12/12/2010 0057656 12/12/2010 Chi phí bảo quản hàng Đông lạnh X 727 133 360.900
12/12/2010 0057656 12/12/2010 Chi phí bảo quản hàng Đông lạnh X 728 111 3.969.900 ……….
31/12/2010 BCC T12 T12
31/12/2010 Tính tiền lƣơng nhân viên bán hàng Trong tháng
x 1103 641 24.060.000 31/12/2010 BCC 31/12/2010 BCC
T12
31/12/2010 Tính tiền lƣơng nhân viên bán hàng Trong tháng
x 1104 334 24.060.000
………..
Công ty TNHH Việt Trƣờng Cụm công nghiệp Vĩnh Niệm –LC-HP
Mẫu số:02-VT
(ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Của Bộ Trưởng BTC)
SỔ CÁI
Tên tài khoản:Chi phí bán hàng Số hiệu:641 Tháng 12 năm 2010 Ngày tháng Ghi sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Số dƣ dầu tháng ……….
31/12/2010 0043623 08/12/2010 Mua bình ác quy cho xê ôtô 111 1.095.000 31/12/2010 0057656 12/12/2010 Chi phí bảo quản hàng đông
lạnh
111 3.609.000 ……… ………
31/12/2010 BCCT12 31/12/2010 Tính tiền lƣơng cho NV bán hàng
334 24.060.000
31/12/2010 KC641 31/12/2010 Kết chuyển chi phí bán hàng 911 159.985.062 Cộng phát sinh trong tháng 159.985.062 159.985.062 Số dƣ cuối tháng
2.2.4.2 Chi phí quản lý doanh nghiệp.
Chi phí quản lý doanh nghiệp là tài khoản phản ánh các chi phí quản lý chung của doang nghiệp gồm chi phí nhân viên quản lý doanh nghiệp (tiền lƣơng ,tiền công,các khoản phụ cấp …),bảo hiểm xã hội ,bảo hiểm y tế,kinh phí công đoàn của nhân viên quản lý doanh nghiệp ,chi phí vật liệu văn phòng,công cụ lao động,khấu hao tài sản cố định dùng cho quản lý doanh nghiệp,tiền thuê đất ,thuế môn bài,Dự phòng phải thu khó đòi,dịch vụ mua ngoài khác (điện nƣớc, fax,cháy nổ…)Chi phí bằng tiền khác ( chi phí tiếp khách,hội nghị khách hàng….)
Để hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp công ty sử dụng TK 642
Chứng từ sử dụng: +Hoá đơn GTGT +Hoá đơn bán hàng
+Bảng chấm công,tính và phân bổ tiền lƣơng +Bảng thanh toán lƣơng….
Sổ sách sử dụng:
+ Sổ chi tiết Chi phí quản lý doanh nghiệp + Sổ nhật ký chung
+ Sổ cái TK 642
NVKTPS: Cƣớc điện Thoại tháng 12 phục vụ quản lý doanh nghiệp là 908.500 Căn cứ vào hoá đơn GTGT tiền điên thoại kế toán vào sổ chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp ,Nhật ký chung.Sau đó,kế toán căn cứ vào các chứng từ cùng loại lập sổ cái TK642.
HOÁ ĐƠN DỊCH VỤ VIỄN THÔNG (GTGT)
Telecommunication service invoice (vat) Liên 2:Giao khách hàng
Mẫu số:01GTKT-2LN-03 Ký hiệu(Serial no):GL/2010T
Số(No):0208997
Mã số:0200287977-1
Bƣu điện (Post office):TP.Hải phòng
Tên khách hàng(customer’s name):Công ty TNHH việt trƣờng Mã số:0200421340 Địa chỉ (Address): Cụm Công nghiệp vình niệm-lê chân –Hải phòng
Số điện thoại :0313742863 -742563 -870337 Mã bƣu điện(post code):001278 Hình thức thanh toán(Kind of payment): TM
Dịch vụ sử dụng(Kind of service) Thành tiền(amount) VNĐ
Tiền cước sử dụng trong tháng 908.500
Cộng tiền dịch vụ (Total)(1) 908.500
Thuế suất GTGT (VAT rate):10%x(1)=tiền thuế GTGT (VAT amount) (2):
90.850
Tổng cộng tiền thanh toán 999.350
Số tiền viết bằng chữ (in word): Chín trăm chín mươi chín nghìn,ba trăm năm mươi đồng.
Người nộp tiền ký (Signature of payer)
Ngày 15.Tháng12 Năm 2010 Nhân viên giao dịch ký (Signature of dealing staff)
Công ty TNHH Việt Trƣờng Cụm công nghiệp Vĩnh Niệm –LC-HP
Mẫu số:02-VT
(ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC
Ngày 20/03/2006 Của Bộ Trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP
Số hiệu tài khoản:TK642
Tháng 12 năm 2010
Ngày,Tháng Ghi sổ
Chứng từ Diễn giải TKĐƢ Số tiền
Số hiệu Ngày tháng
31/12/2010 0208997 15/12/2010 Thanh toán tiền cƣớc phí điện thoại 111 908.500 ……… 31/12/2010 0087925 18/12/2010 Mua dụng cụ văn phòng 111 1.500.000 ……….. 31/12/2010 BCCT12 31/12/2010 Tính lƣơng nhân viên bán hang 334 36.000.000 ……….. Cộng 95.378.000
Công ty TNHH Việt Trƣờng Cụm công nghiệp Vĩnh Niệm –LC-HP
Mẫu số:02-VT
(ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Của Bộ Trưởng BTC)
NHẬT KÝ CHUNG Tháng 12 năm 2010 Tháng 12 năm 2010 Trang: Đơn vị tính:VNĐ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Đã ghi sổ cái STT Dòn g TK Đối ứng Số phát sinh Số hiệu Ngày Tháng Nợ Có ……….