II. THỰC TẾ TỔ CHỨC LẬP BCKQHĐKD TẠI CễNG TY CỔ PHẦN XÂY
2. Lập bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh tại cụng ty Cổ phần Xõy dựng
2.1. Căn cứ lập bỏo cỏo kết quả kinh doanh năm 2009 tại cụng ty
- Bảng bỏo cỏo kết quả kinh doanh của cụng ty năm 2008
- Số liệu tổng hợp tại cỏc sổ cỏi tài khoản từ đầu 5 đến đầu 9 phỏt sinh trong năm 2009 sau khi đó được đối chiếu, kiểm tra
2.2. Phương phỏp lập bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2009 tại Cty - Cột 1 là cỏc chỉ tiờu của bảng bỏo cỏo kết quả kinh doanh
- “Mó số” ghi ở cột 2 dựng để cộng khi lập bỏo cỏo tài chớnh tổng hợp hoặc bỏo cỏo tài chớnh hợp nhất.
- Số liệu ghi vào cột 3 “Thuyết minh” của bỏo cỏo này thể hiện số liệu chi tiết của chỉ tiờu này trong Bản thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh năm.
- Số liệu ghi vào cột 5 “Năm trước “ của bỏo cỏo kỳ này năm nay đươc căn cứ vào số liệu ghi ở cột 4 “Năm nay” của từng chỉ tiờu tương ứng của bỏo cỏo năm trước.
- Nội dung và phương phỏp lập cỏc chỉ tiờu vào cột 4 “Năm nay”,như sau:
1. Doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ (Mó số 01) :
Phản ỏnh tổng doanh thu của cỏc cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh hoàn thành bàn giao trong năm 2009 và doanh thu của cỏc xớ nghiệp trực thuộc cụng ty.
Số liệu ghi vào chỉ tiờu này là số lũy kế phỏt sinh bờn Cú TK 511 trờn sổ cỏi. Trong năm 2009 số tiền là : 51.189.218.565 đồng
2. Cỏc khoản giảm trừ doanh thu ( Mó số 02) :
Số liệu ghi vào chỉ tiờu này là số lũy kế phỏt sinh bờn Cú TK 531(Hàng bỏn bị trả lại), TK 532(Giảm giỏ hàng bỏn), TK 3332(Thuế tiờu thụ đặc biệt), TK 3333 (Thuế xuất nhập khẩu). Trong kỳ khụng phỏt sinh chỉ tiờu này.
3. Doanh thu thuần(Mó số 10)
Lấy chỉ tiờu tổng doanh thu (-) chỉ tiờu cỏc khoản giảm trừ doanh thu Mó số 01 – Mó số 03 = Mó số 10.
4. Giỏ vốn hàng bỏn(Mó số 11) :
Chỉ tiờu này phản ỏnh tổng chi phớ cỏc cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh hoàn thành bàn giao đó được quyết toỏn .
Số liệu ghi vào chỉ tiờu này là số lũy kế phỏt sinh bờn Cú TK 632 trờn sổ cỏi. Trong năm 2009 số tiền là : 47.464.029.197 đồng
5. Lợi nhuận gộp về bỏn hàng và cung cấp dịch vụ (Mó số 20) : Lấy chỉ tiờu doanh thu thuần (-) chỉ tiờu giỏ vốn hàng bỏn.
Mó số 10 – Mó số 11 = Mó số 20 Trong năm 2009 số tiền là :
51.189.218.565 - 47.464.029.197 = 3.725.189.368 đồng 6. Doanh thu hoạt động tài chớnh(Mó số 21) :
Chỉ tiờu này chủ yếu phản ỏnh số tiền lói gửi Ngõn hàng phỏt sinh tại cụng ty. Số liệu ghi vào chỉ tiờu này là số lũy kế phỏt sinh bờn Nợ TK 515 đối ứng với bờn Cú TK 911 trờn sổ cỏi.
Trong năm 2009 số tiền là : 32.004.527 đồng 7. Chi phớ tài chớnh (Mó số 22) :
Chỉ tiờu này chủ yếu phản ỏnh số tiền lói vay phải trả phỏt sinh tại cụng ty trong năm.
Số liệu ghi vào chỉ tiờu này là số lũy kế phỏt sinh bờn Cú TK 635 đối ứng với bờn Nợ TK 911 trờn sổ cỏi.
Trong năm 2009 số tiền là : 800.769.250 đồng 8. Chi phớ quản lý doanh nghiệp (Mó số 24) :
Chỉ tiờu này phản ỏnh tổng chi phớ quản lý doanh nghiệp phỏt sinh trong kỳ của cụng ty như chi phớ tiền lương của cỏn bộ cụng nhõn viờn quản lý, chi phớ thiết bị văn phũng, chi phớ khấu hao TSCĐ phục vụ quản lý …
Số liệu ghi vào chỉ tiờu này là số lũy kế phỏt sinh bờn Cú TK 642 đối ứng với bờn Nợ TK 911 trờn sổ cỏi.
Trong năm 2009 số tiền là : 2.931.213.780 đồng
9. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh (Mó số 30):
Chỉ tiờu này phản ỏnh kết quả hoạt động kinh doanh của cụng ty trong kỳ bc Mó số 20 + Mó số 21 – Mó số 22 – Mó số 24 = Mó số 30
3.725.189.368 + 32.004.527 - 800.769.250 - 2.931.213.780 = 25.210.865 đ
Trong năm 2009 số tiền là : 25.210.865 đồng 10. Thu nhập khỏc (Mó số 31) :
Căn cứ vào số phỏt sinh bờn Nợ của TK 711 trong mối quan hệ đối ứng Nợ TK 911.
Trong năm 2009 số tiền là : 1.329.548.943 đồng 11. Chi phớ khỏc : (Mó số 32)
Căn cứ vào số PS bờn Cú của TK 811 trong mối quan hệ đối ứng Nợ TK 911. Trong năm 2009 số tiền là : 460.552.119 đồng
12. Lợi nhuận khỏc (Mó số 40) :
Lấy chỉ tiờu thu nhập khỏc (-) chỉ tiờu chi phớ khỏc Trong năm 2009 số tiền là :
1.329.548.943 - 460.552.119 = 868.996.824 đồng 13. Tổng lợi nhuận kế toỏn trƣớc thuế (Mó số 50) :
Chỉ tiờu này phản ỏnh tổng số lợi nhuận kế toỏn thực hiện được tại cụng ty trước khi trừ đi thuế thu nhập doanh nghiệp: Mó số 30 + Mó số 40 = Mó số 50 Trong năm 2009 số tiền là :
25.210.865 + 868.996.824 = 894.207.689 đồng
14. Thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành (Mó số 51) :
Chỉ tiờu này phản ỏnh thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành phỏt sinh tại cụng ty.Căn cứ vào số phỏt sinh bờn Cú của TK 8212 trong mối quan hệ đối ứng Nợ TK 911.
Theo quy định hiện hành, cụng ty được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp là 02 năm đầu và giảm 50% trong 2 năm tiếp theo kể từ khi chuyển đổi mụ hỡnh từ Doanh nghiệp Nhà nước sang cụng ty cổ phần từ ngay 7/6/ 2007. Năm 2007, Cụng ty vẫn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp và xin được miễn từ năm 2008. Do đú trong 2 năm 2008 và 2009 cụng ty vẫn được miễn thuế thu nhập.
15. Lợi nhuận sau thuế (Mó số 60)
Chỉ tiờu này phản ỏnh tổng lợi nhuận sau thuế từ hoạt động kinh doanh của cụng ty trong năm 2009. Lấy chỉ tiờu tổng lợi nhuận kế toỏn trước thuế (-) Chỉ tiờu thuế thu nhập hiện hành (-) Thuế thu nhập doanh nghiệp hoón lại.
Mó số 50 – Mó số 51 = Mó số 60 Trong năm 2009 số tiền là : 894.207.689 đồng
Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh
CễNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ VẬN TẢI THĂNG LONG
Số 3 – Cự Chớnh Lan- Hồng Bàng- Hải Phũng
Mẫu số B02 – DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006 /QĐBTC ngày 14/ 9/2006 của Bộ trưởng BTC)
Năm 2008
Đơn vị tính: VNĐ
Chỉ tiêu Mã
số
Thuyết
minh Năm nay Năm trƣớc
1 2 3 4 5
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp
dịch vụ 1 IV08 55.712.652.352 48.984.651.212
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 2 - -
3. Doanh thu thuần BH và cung cấp
dịch vụ 10 55.712.652.352 48.984.651.212
4. Giá vốn hàng bán 11 52.208.832.375 46.412.258.957
5. Lợi nhuận gộp về BH và cung cấp
dịch vụ 20 3.503.819.977 2.572.392.260
6. Doanh thu hoạt động tài chính 21 19.594.164 11.055.327 7. Chi phí tài chính 22 261.652.201 188.368.478
Trong đó : Chi phí lãi vay 23 261.652.201 188.368.478
8. Chi phí quản lý doanh nghiệp 24 2.796.182.548 2.152.875.245
9. Lợi nhuận thuần từ HĐKD 30 465.579.392 242.203.864 10. Thu nhập khác 31 715.377.905 552.985.321
11. Chi phí khác 32 666.020.101 488.368.229
12. Lợi nhuận khác 40 49.357.804 64.617.092
13. Tổng lợi nhuận kế toán trớc thuế
50 IV09 514.937.196 306.820.956
14. Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 - 76.705.239
15. Lợi nhuận sau thuế TNDN
60 514.937.196 230.115.717
Hải Phòng, ngày 2 tháng 03 năm 2010
Kế toán trởng Giám đốc
Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh
CễNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ VẬN TẢI THĂNG LONG
Số 3 – Cự Chớnh Lan- Hồng Bàng- Hải Phũng
Mẫu số B02 – DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006 /QĐ-BTC ngày 14/ 9/2006 của Bộ trưởng BTC)
Năm 2009
Đơn vị tính: VNĐ
Chỉ tiêu Mã
số
Thuyết
minh Năm nay Năm trƣớc
1 2 3 4 5
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch
vụ 1 IV08 51.189.218.565 55.712.652.352
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 2 - -
3. Doanh thu thuần BH và cung cấp
dịch vụ 10 51.189.218.565 55.712.652.352
4. Giá vốn hàng bán 11 47.464.029.197 52.208.832.375
5. Lợi nhuận gộp về BH và cung cấp
dịch vụ 20 3.725.189.368 3.503.819.977
6. Doanh thu hoạt động tài chính 21 32.04.527 19.594.164 7. Chi phí tài chính 22 800.769.250 261.652.201 Trong đó : Chi phí lãi vay 23 800.769.250 261.652.201 8. Chi phí quản lý doanh nghiệp 24 2.931.213.780 2.796.182.548
9. Lợi nhuận thuần từ HĐKD 30 25.210.865 465.579.392 10. Thu nhập khác 31 1.329.548.943 715.377.905 11. Chi phí khác 32 460.552.119 666.020.101
12. Lợi nhuận khác 40 868.996.824 49.357.804
13. Tổng lợi nhuận kế toán tr-ớc thuế
50 IV09 894.207.689 514.937.196
14. Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 - -
15. Lợi nhuận sau thuế TNDN
60 894.207.689 514.937.196
Hải Phòng, ngày 2 tháng 03 năm 2010
Kế toán trởng Giám đốc