THỰC TRẠNG CễNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CễNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG HẢI AN
2.2.1.Kế toỏn tiền mặt tại Cụng ty
Tiền mặt: Được lưu trữ và quản lý tại quỹ của Cụng ty. Tiền mặt tại quỹ của Cụng ty chỉ cú tiền Việt nam đồng, khụng cú ngoại tệ. Cỏc nghiệp vụ phỏt sinh liờn quan đến tiền mặt khụng nhiều và giỏ trị khụng lớn, chủ yếu là cỏc nghiệp vụ tạm ứng, thanh toỏn lương cỏc khoản phụ cấp lương, BHXH cho cỏn bộ cụng nhõn viờn. Ngoài ra đối với những khoản thanh toỏn cho nhà cung cấp và cho khỏch hàng với số tiền khụng lớn hoặc những hợp đồng kinh doanh nhỏ lẻ, Cụng ty cũng sử dụng phương thức thanh toỏn bằng tiền mặt.
Cỏc nghiệp vụ tiền mặt luụn được ghi chộp phản ỏnh hàng ngày liờn tục theo trỡnh tự phỏt sinh những khoản thu, khoản chi xuất nhập quỹ và cú thể tớnh ra số tồn quỹ ở mọi thời điểm. Tiền mặt tại quỹ của cụng ty luụn dao động trong một
Sinh viờn: Nguyễn Hoàng Anh - Lớp QTL 201K 46
khoảng giỏ trị nhất định để đảm bảo được mức tồn quỹ tối ưu nhất. Nhờ vậy Cụng ty luụn chủ động trong quỏ trỡnh thanh toỏn và trỏnh ứ đọng nguồn vốn giỳp cho vũng lưu chuyển tiền nhanh hơn.
Để nõng cao tớnh an toàn của tiền mặt tại quỹ trỏnh những gian lận sai sút đỏng tiếc cú thế xảy ra, cụng ty tiến hành kiểm kờ quỹ một năm một lần. Quỏ trỡnh kiểm kờ quỹ từ khi phỏt lệnh kiểm kờ đến khi lập biờn bản kiểm kờ được thực hiện đỳng với qui định hiện hành. Thành phần ban kiểm kờ bao gồm tất cả cỏc đại diện phũng ban chức năng của Cụng ty trong đú Giỏm đốc Cụng ty là trưởng ban kiểm kờ. Ngoài những đợt kiểm kờ định kỳ đế tớnh an toàn của tiền mặt tại quỹ được nõng cao hơn, cụng ty cũn tiến hành cỏc đợt kiểm kờ quỹ đột xuất.
Sinh viờn: Nguyễn Hoàng Anh - Lớp QTL 201K 47