- Hụm nay, ngày 14 thỏng 08 năm 2009, tại Cụng ty CP cơ khớ đúng tàu Hạ Long, Hải Phũng.
Bảng tính giá thành sản phẩm công trình Năm
2.2.2.2. Thực trạng tổ chức cụng tỏc kế toỏn chi phớ bỏn hàng và QLDN
-Nhõn viờn phũng kế toỏn vừa làm cụng tỏc kế toỏn vừa làm cụng tỏc bỏn hàng.
-Cỏc chi phớ phỏt sinh khụng cú căn cứ rừ ràng để phõn bổ thành chi phớ bỏn hàng hay chi phớ quản lý doanh nghiệp. Vỡ thế cụng ty khụng tiến hành phõn bổ chi phớ bỏn hàng mà tớnh cộng vào chi phớ quản lý doanh nghiệp.
-Việc khụng phõn bổ chi phớ bỏn hàng và chi phớ QLDN khụng làm thay đổi kết quả sản xuất kinh doanh của cụng ty và nghĩa vụ của cụng ty đối với Nhà nước
-Chi phớ quản lý doanh nghiệp là những khoản chi phớ cú liờn quan chung đến toàn bộ hoạt động của cả doanh nghiệp mà khụng tỏch riờng ra được cho bất kỳ một hoạt động nào. Chi phớ quản lý doanh nghiệp bao gồm nhiều loại, như chi phớ quản lý kinh doanh, quản lý hành chớnh và chi phớ chung khỏc.
Chứng từ sử dụng:
-Phiếu chi
-Hoỏ đơn GTGT
-Bảng phõn bổ khấu hao, bảng thanh toỏn lương,....
Tài khoản sử dụng
-TK 642- Chi phớ quản lý doanh nghiệp.
Sơ đồ 2.7 Quy trỡnh ghi sổ chi phớ quản lý doanh nghiệp
Ghi chỳ:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối thỏng, hoặc định kỳ
Vớ dụ minh họa 4:
Ngày 17 thỏng 12 năm 2010, cụng ty đó chi tiền mặt thanh toỏn tiền điện thỏng 11 phục vụ quản lý số tiền 31.768.900 VNĐ , thuế GTGT là 10%
Căn cứ vào húa đơn tiền điện số 0123256 của Cụng ty TNHH một thành viờn Điện lực Hải Phũng kế toỏn viết phiếu chi số 595
Vớ dụ minh họa 5:
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Bảng cõn đối số phỏt sinh HĐ GTGT, Phiếu chi, .. SỔ NHẬT Kí CHUNG SỔ CÁI 642, 111, 112, 131,133,....
CễNG TY CP CƠ KHÍ ĐểNG TÀU HẠ LONG Mẫu số 02 - TT
Ban hành theo QĐ số 15/2006 QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng BTC
Phiếu Chi số: PC595
Ngày 17 thỏng 12 năm 2010
Nợ TK 6427: 31.768.900
Nợ TK 133: 3.176.890
Cú TK 111: 34.945.790
Họ tờn người nhận tiền: Lờ Thị Thủy
Địa chỉ: Cụng ty TNHH một thành viờn Điện lực Hải Phũng Lý do chi: Thanh toỏn tiền điện thỏng 11
Số tiền: 34.945.790VNĐ
Bằng chữ: Ba mươi tư triệu chớn trăm bốn mươi lăm nghỡn bảy trăm chớn mươi đồng chẵn Kốm theo ...01... chứng từ gốc
Ngày 17 thỏng 12 năm 2010
Thủ trƣởng Kế toỏn trƣởng Ngƣời lập phiếu Thủ quỹ Ngƣời nhận tiền
(ghi rừ họ tờn)
Đó nhận đủ số tiền (viết bằng chữ)... +Tỷ giỏ ngoại tệ ( vàng, bạc, đỏ quý)... +Số tiền quy đổi ………
Cụng ty cổ phần cơ khớ đúng tàu Hạ Long