1.2.4.1. Chứng từ sử dụng
Sổ theo dừi cỏc khoản thu nhập khỏc Sổ theo dừi cỏc khoản chi phớ khỏc
TK 129, 229 TK 635
Lập dự phũng giảm giỏ đầu tƣ
TK 111, 112, 131 TK 121, 128, 221 TK 228, 413 TK 111, 112, 311, 315 TK 129, 229 TK 911 ngắn hạn, dài hạn Hoàn nhập dự phũng
Chiết khấu thanh toỏn cho khỏch hàng
Lói vay, lỗ tỷ giỏ bỏn ngoại tệ
Lỗ đầu tƣ
Lỗ chờnh lệch tỷ giỏ
Lói vay đó hoàn trả hoặc phải trả
Kết chuyển chi phớ
1.2.4.2. Tài khoản sử dụng
Tài khoản 711: Thu nhập khỏc
Kết cấu và nội dung phản ỏnh của TK711:
Bờn Nợ Bờn Cú
-Số thuế GTGT phải nộp tớnh theo phƣơng phỏp trực tiếp đối với cỏc khoản thu nhập ở doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phƣơng phỏp trực tiếp
-Cuối kỳ kế toỏn kết chuyển cỏc khoản thu nhập khỏc phỏt sinh trong kỳ sang tài khoản 911 để xỏc định kết quả kinh doanh
Cỏc khoản thu nhập khỏc phỏt sinh trong kỳ
Tổng số phỏt sinh Nợ Tổng số phỏt sinh Cú Tài khoản 711 khụng cú số dƣ cuối kỳ
Tài khoản 811: Chi phớ khỏc
Kết cấu và nội dung phản ỏnh của TK811:
Bờn Nợ Bờn Cú
Cỏc khoản chi phớ khỏc phỏt sinh Cuối kỳ kết chuyển toàn bộ cỏc khoản chi phớ khỏc phỏt sinh trong kỳ vào tài khoản 911 để xỏc định kết quả kinh doanh
Tổng số phỏt sinh Nợ Tổng số phỏt sinh Cú Tài khoản 811 khụng cú số dƣ cuối kỳ
1.2.4.3.Phương phỏp hạch toỏn
Sơ đồ 1.11: Sơ đồ hạch toỏn thu nhập khỏc
Sơ đồ 1.12: Sơ đồ hạch toỏn chi phớ khỏc
TK 3331 TK 711 TK 111, 112, 131
TK 911 TK 338, 334, 344
TK 331, 338 Thuế GTGT phải nộp theo phƣơng
phỏp trực tiếp đối với hoạt động khỏc
Kết chuyển thu nhập khỏc
Thu thanh lý TSCĐ
Khỏch hàng vi phạm hợp đồng kinh tế
Tiền phạt khẩu trừ vào tiền ký cƣợc, ký quỹ, khấu trừ lƣơng
Cỏc khoản nợ phải trả chủ nợ khụng đũi TK 111, 112, 141 TK 811 TK 911 TK 211, 213 TK 333, 338 Chi phớ khắc phục tổn thất do gặp rủi ro trong kinh doanh
Kết chuyển chi phớ khỏc
Giỏ trị cũn lại của TSCĐ
thanh lý, nhƣợng bỏn Tiền phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế và cỏc khoản phải nộp khỏc TK 214 Hao mũn lũy kế