Tờn gọi: Cụng ty Cổ phần Du lịch Đồ Sơn
Văn phũng cụng ty: Khu 2 – Phƣờng Vạn Hƣơng – Quận Đồ Sơn – Hải Phũng Điện thoại: 0313.583.264
Website: Dosontourist.com Mó số thuế: 0200113875
2.1.1.2. Sơ lược quỏ trỡnh hỡnh thành và phỏt triển
Hải Phũng cú nhiều tiềm năng to lớn để phỏt triển du lịch trở thành nền kinh tế quan trọng với nguồn tài nguyờn du lịch phong phỳ cả về tự nhiờn lẫn văn nhõn mà biểu hiện là bỏn đảo Đồ Sơn, hải đảo Cỏt Bà với cỏc di tớch lịch sử văn hoỏ.Hải Phũng thực sự là một trong những điểm du lịch hấp dẫn ở vựng du lịch Bắc Bộ gúp phần to lớn trong chiến lƣợc phỏt triển ngành du lịch Việt Nam.
Những thuận lợi đú tạo điều kiện cho sự ra đời của Cụng ty, Cụng ty Khỏch sạn Du lịch Đồ Sơn đƣợc thành lập vào năm 1965 thuộc Cụng ty Du lịch Hải Phũng và trực thuộc Tổng cục Du lịch Việt Nam. Thỏng 12 năm 1994 đƣợc sự đồng ý của Chớnh phủ và Tổng cục Du lịch Việt Nam cụng ty Du lịch Đồ Sơn tỏch ra khỏi Cụng ty du lịch Hải Phũng thành lập cụng ty riờng theo quyết định số 323/QĐ-TCDL ngày 21/12/1994, cụng ty Khỏch sạn Du lịch Đồ Sơn trực tiếp trực thuộc Tổng cục Du lịch Việt Nam. Sau khi đƣợc tỏch ra những năm đầu Cụng ty cú đƣợc lợi thế độc quyền và khỏch hàng quen thuộc nờn kinh doanh rất lói.Tại thời điểm đú nhận thấy ngành du lịch phỏt triển mạnh nhiều ngƣời đó bắt đầu đầu tƣ vào lĩnh vực này cú rất nhiều khỏch sạn đƣợc xõy dựng với quy mụ lớn và hiện đại hơn Cụng ty, sự cạnh tranh gay gắt của cỏc khỏch sạn cựng khu
vực kết hợp với chi phớ lói vay đầu tƣ lớn, đặc biệt là cụng tỏc quản là cụng tỏc tổ chức cỏn bộ chƣa hoàn thiện, trỡnh độ chuyờn mụn của nhõn viờn khụng đồng đều cụng tỏc quản lý khụng đỏp ứng đƣợc với sự biến động của cơ chế thị trƣờng. Sau 14 năm việc kinh doanh của Cụng ty khụng hiệu quả tớnh đến thời điểm trƣớc khi cổ phần húa cụng ty thua lỗ hơn 10 tỷ đồng, trƣớc tỡnh hỡnh đú Tổng cục Du lịch Việt Nam thực hiện chủ trƣơng của Đảng và Nhà nƣớc, ngày 19/06/2009 tiến hành cổ phần húa Cụng ty khỏch sạn Du lịch Đồ Sơn trở thành Cụng ty Cổ phần Du lịch Đồ Sơn. Đƣợc sự ủng hộ nhiệt tỡnh của Tổng cục Du lịch Việt Nam, Bộ Tài chớnh và cỏc ban ngành cú liờn quan đó tạo điều kiện để Cụng ty Cổ phần Du lịch Đồ Sơn tiến hành ổn định từng bƣớc, trƣớc hết là cụng tỏc tổ chức, tăng cƣờng và nõng cao trỡnh độ chuyờn mụn của toàn bộ cỏn bộ cụng nhõn viờn, đẩy mạnh cụng tỏc thị trƣờng, mở thờm một số loại hỡnh kinh doanh mới trong thời kỳ chuyển đổi doanh ngiệp. Tuy mới chuyển húa đƣợc gần 2 năm song việc kinh doanh của Cụng ty đó dần đi vào ổn định, hoạt động cú hiệu quả hơn bắt đầu kinh doanh cú lói nõng cao thu nhập cho cỏn bộ cụng nhõn viờn
2.1.2. Đặc điếm sản xuất kinh doanh và nhiệm vụ kinh doanh của Cụng ty
Ngành nghề kinh doanh chủ yếu của Công ty
- Kinh doanh khách sạn ăn uống
- Kinh doanh bán hàng l-u niệm
- Kinh doanh lữ hành nội địa, h-ớng dẫn viên du lịch
- Kinh doanh vật lý trị liệu( masage)
Nhiệm vụ của Cụng ty
- Kinh doanh theo đỳng ngành nghề đó đăng ký
- Chịu trỏch nhiệm về hoạt động sản xuất kinh doanh của mỡnh
- Hạ giỏ thành và nõng cao chất lƣợng dịch vụ
Tổ chức bộ mỏy quản lý của Cụng ty
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ cơ cấu bộ mỏy quản lý Cụng ty Cổ phần Du lịch Đồ Sơn
Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận :
Hội đồng quản trị: Là cơ quan quản lý Công ty có quyền nhân danh
Công ty quyết định mọi vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi của công ty, trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền của Đại Hội Đồng Cổ Đông quy định tại Điều lệ của Công ty.
Ban điều hành:
Tổng Giỏm đốc: Là ngƣời đại diện theo phỏp luật của Cụng ty . Tổng giỏm đốc là ngƣời điều hành cụng việc kinh doanh hằng ngày của Cụng ty: chịu sự giỏm sỏt của Hội đồng quản trị và chịu trỏch nhiệm trƣớc Hội đồng quản trị và trƣớc phỏp luật về việc thực hiện cỏc quyền và nhiệm vụ đƣợc giao.
Phú tổng giỏm đốc: Hỗ trợ cho Tổng giỏm đốc trong cỏc lĩnh vực đƣợc Hội đồng quản trị Ban điều hành Phòng Tổ chức hành chớnh Phòng kế hoạch đầu t- Phòng kế toán- tài chớnh Phòng Lữ hành Khỏch sạn Hải Âu Khỏch sạn Vạn Thông Khỏch sạn Hoa Ph-ợng Nhà hàng Biển Đông I Biệt thự Bảo Đại X-ởng sản xuất phụ Đội sửa chữa
phõn cụng. Số lƣợng, cơ cấu, chức năng, nhiệm vụ của cỏc Phú tổng Giỏm đốc sẽ đƣợc Tổng Giỏm đốc đệ trỡnh hội đồng quản trị phờ duyệt và bổ nhiệm
Xuất phỏt từ đặc điểm kinh doanh đa dạng hoỏ cỏc loại hỡnh dịch vụ, nờn cụng tỏc kiểm tra, kiểm soỏt của doanh nghiệp đƣợc phõn theo chức năng nhiệm vụ cỏc phũng ban nhƣ sau:
Phũng Tổ chức hành chớnh: Cú 08 ngƣời: 01 trƣởng phũng, 01 phú phũng và 06 nhõn viờn.
Chức năng, nhiệm vụ:
Tổ chức, sắp xếp, tuyển dụng, đào tạo lao động, thực hiện chế độ chớnh sỏch tiền lƣơng, giải quyết cỏc chế độ về bảo hiểm xó hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm tai nạn cho ngƣời lao động.
Phụ trỏch cụng tỏc đoàn thể, cụng đoàn, đoàn thanh niờn, nữ cụng và cụng tỏc Đảng.
Phụ trỏch bếp ăn tập thể để duy trỡ bữa ăn trƣa cho cỏn bộ cụng nhõn viờn
Phũng kế hoạch đầu tƣ: Gồm cú 04 ngƣời, 01 trƣởng phũng, 01 phú phũng và 02 nhõn viờn.
Chức năng, nhiệm vụ:
Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh ngắn hạn, trung hạn và dài hạn, xõy dựng đề ỏn phỏt triển kinh tế, tỡm hiểu mở rộng thị trƣờng, tỡm cỏc đối tỏc liờn quan, liờn kết nhằm mở rộng và phỏt triển cỏc dịch vụ kinh doanh
Thu thập cỏc thụng tin kinh tế, thống kờ lập bỏo cỏo theo trỡnh tự quy định của Nhà nƣớc.
Phõn tớch kết quả kinh doanh, nghiờn cứu đề xuất cỏc biện phỏp nhằm nõng cao năng lực quản lý kinh doanh của Cụng ty.
Quản lý và lập phƣơng ỏn sử dụng cú hiệu quả vốn, tài sản và cơ sở vật chất kinh doanh.
Tham gia hoạch định chiến lƣợc đầu tƣ xõy dựng cơ sở vật chất kỹ thuật phục vụ cho mục tiờu phỏt triển kinh doanh, từ đú tham mƣu cho ban giỏm đốc Cụng ty về cỏc dự ỏn đầu tƣ, thời gian đầu tƣ và khả năng sinh lời của việc đầu tƣ. Lập và quản lý dự ỏn đầu tƣ theo trỡnh tự phỏp luật.
Quản lý và lập phƣơng ỏn sửa chữa, cải tạo cơ sở vật chất kỹ thuật, tham gia phƣơng ỏn thiết kế, giỏm sỏt cụng trỡnh xõy dựng cơ bản.
Chịu sự kiểm tra giỏm sỏt của cỏc cơ quan chức năng về đầu tƣ xõy dựng cơ bản, quy định của phỏp luật, lƣu trữ hồ sơ về đầu tƣ xõy dựng cơ bản của Cụng ty.
Phòng Kế toỏn tài chớnh:
Gồm cú 06 ngƣời, 01 trƣởng phũng, 01 phú phũng và 04 nhõn viờn. Chức năng, nhiệm vụ:
Phản ỏnh ghi chộp cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh hàng ngày trờn sổ kế toỏn đỳng luật kế toỏn thống kờ theo quy định của Nhà nƣớc.
Phõn tớch cỏc hoạt động tài chớnh, bỏo cỏo đề xuất cỏc biện phỏp sử dụng vốn cú hiệu quả.
Quản lý tài chớnh, cung cấp cỏc thụng tin tài chớnh của doanh nghiệp làm cơ sở lập kế hoạch dự ỏn đầu tƣ tham mƣu cho giỏm đốc về biện phỏp sử dụng vốn cú hiệu quả, tiết kiệm.
Lập bỏo cỏo kết quả hoạt động tài chớnh của doanh nghiệp là cơ sở lập kế hoạch dự ỏn đầu tƣ tham mƣu cho giỏm đốc về biện phỏp sử dụng vốn cú hiệu quả, tiết kiệm.
Lập bỏo cỏo kết quả hoạt động tài chớnh của Cụng ty trỡnh ban giỏm đốc phờ duyệt và cụng khai hoỏ cỏc số liệu khi đƣợc ban giỏm đốc uỷ quyền.
Phũng Lữ hành Thị tr-ờng:
Gồm cú 03 ngƣời, 02 trƣởng phũng và 01 nhõn viờn. Chức năng, nhiệm vụ:
- Xõy dựng quảng cỏo và kinh doanh cỏc chƣơng trỡnh du lịch.
- Tổ chức kinh doanh cỏc dịch vụ đƣa đún khỏch tham quan, ăn nghỉ, phiờn dịch chƣơng trỡnh.
- Tham mƣu cho ban lónh đạo Cụng ty về mục tiờu phỏt triển của thị trƣờng khỏch, chiến lƣợc kinh doanh trƣớc mắt cũng nhƣ lõu dài. Tập trung nghiờn cứu những sản phẩm du lịch đặc trƣng của địa phƣơng, vạch kế hoạch khai thỏc triệt để tiềm năng và thế mạnh đú vào kinh doanh du lịch.
Cỏc cơ sở kinh doanh trong khỏch sạn:
Gồm cú Cụm Khỏch sạn Hải Âu, Khỏch sạn Vạn Thụng, Khỏch sạn Hoa Phƣợng, Biệt thự Bảo Đại, Nhà hàng Biển Đụng I: Gồm cú 123 ngƣời, mỗi cơ cở cú 01 giỏm đốc và phú giỏm đốc để quản lý.
Chức năng, nhiệm vụ :
Tổ chức kinh doanh dịch vụ ăn, nghỉ, giải khỏt, bỏn hàng lƣu niệm và cỏc dịch vụ sinh hoạt vui chơi giải trớ phục vụ khỏch du lịch.
Quản lý và sử dụng cú hiệu quả tài sản và thiết bị kinh doanh. Mở rộng cỏc loại hỡnh kinh doanh dịch vụ hấp dẫn khỏch du lịch phự hợp với quy định của phỏp luật hiện hành.
Đảm bảo an toàn về ngƣời và tài sản, giữ gỡn vệ sinh mụi trƣờng, an ninh trật tự trong khu vực kinh doanh.
Giỏ cả cỏc dịch vụ đƣợc cụng khai đỳng quy định của Cụng ty.
Chịu sự kiểm tra kiểm soỏt của ban giỏm đốc Cụng ty, cỏc phũng ban chức năng về toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh và cụng tỏc tổ chức lao động ở khỏch sạn, nhà hàng.
Đội sửa chữa: Gồm cú 06 ngƣời, 01 đội trƣởng và 05 nhõn viờn. Chức năng, nhiệm vụ:
Tổ chức sửa chữa thƣờng xuyờn cỏc cơ sở vật chất kỹ thuật của Cụng ty, đỏp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh. Cung cấp đầy đủ điện nƣớc cho nhu cầu phục vụ kinh doanh.
Xõy dựng phƣơng ỏn sửa chữa thƣờng xuyờn bảo trỡ bảo dƣỡng thiết bị, tham gia xõy dựng cỏc định mức kinh tế kỹ thuật chống thất thoỏt điện năng.
Xƣởng giặt là - Cõy cảnh: Gồm cú 08 ngƣời, 01 xƣởng trƣởng và 07 nhõn viờn. Chức năng, nhiệm vụ:
Nhận giặt là cỏc trang thiết bị của Cụng ty, khỏch sạn, nhà hàng theo yờu cầu sản xuất kinh doanh, nghiờn cứu luụn luụn cải tiến quy trỡnh kỹ thuật đảm bảo giặt nhanh, sạch.
Với diện tớch đất cụng ty quản lý rất rộng và là khu nghỉ mỏt của khỏch du lịch, đảm bảo phải cú cõy xanh búng mỏt. Đội cõy cảnh Cụng ty làm nhiệm vụ
chăm súc cắt tỉa ƣơm cõy, trụng cõy cảnh đỏp ứng nhu cầu kinh doanh và phục vụ khỏch hàng.
2.1.3.Tổ chức bộ mỏy kế toỏn của Cụng ty
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ bộ mỏy kế toỏn Cụng ty Cổ phần Du Lịch Đồ sơn.
Hoạt động của bộ mỏy kế toỏn Cụng ty đƣợc tổ chức nhƣ sau:
Kế toỏn trƣởng:
Là ngƣời cú trỏch nhiệm điều hành mọi hoạt động chung của bộ mỏy kế toỏn trong Cụng ty, là ngƣời giỳp giỏm đốc quản lý mọi hoạt động tài chớnh, chịu trỏch nhiệm trƣớc giỏm đốc và cơ quan tài chớnh cấp trờn về nghiệp vụ kế toỏn trong Cụng ty. Nắm bắt đƣợc tỡnh hỡnh hoạt động chung của phũng kế toỏn, theo dừi sỏt tỡnh hỡnh tài chớnh của Cụng ty
Kế toỏn tổng hợp:
Là ngƣời cú nhiệm vụ tập hợp cỏc số liệu phỏt sinh của cỏc kế toỏn viờn trong phũng kế toỏn, ghi vào sổ tổng hợp, sổ cỏi và lập bảng cõn đối kế toỏn.
Kế toỏn tài sản cố định:
Là ngƣời cú nhiệm vụ ghi chộp phản ỏnh chớnh xỏc kịp thời số lƣợng, hiện trạng, giỏ trị tài sản hiện cú, tỡnh hỡnh tăng giảm và di chuyển TSCĐ trong Cụng ty.
Kế toỏn thu tiền mặt:
Là ngƣời cú nhiệm vụ thu toàn bộ cỏc khoản về tài chớnh phỏt sinh trong đơn vị. Đồng thời cũng là ngƣời giao dịch trực tiếp với ngõn hàng.
Kế toán tr-ởng Kế toán tài sản cố định Kế toán thu tiền mặt Kế toán tổng hợp Kế toán chi tiền mặt Thủ quỹ
Kế toỏn chi tiền mặt:
Căn cứ vào những chứng từ đó đƣợc giỏm đốc hoặc kế toỏn trƣởng đồng ý, kế toỏn chi tiến hành chi cỏc khoản chi hợp lý phỏt sinh trong doanh nghiệp.
Thủ quỹ:
Là ngƣời cú nhiệm vụ quản lý tiền mặt của Cụng ty, quản lý mọi quỏ trỡnh thu chi bằng tiền của đơn vị.
2.1.4. Tổ chức hỡnh thức kế toỏn của Cụng ty Cổ phần Du lịch Đồ Sơn
Hỡnh thức sổ kế toỏn
Cụng ty ỏp dụng hỡnh thức kế toỏn CHỨNG TỪ GHI SỔ
Hàng ngày căn cứ vào cỏc chứng từ kế toỏn hoặc Bảng Tổng hợp chứng từ kế toỏn cựng loại đó đƣợc kiểm tra, đƣợc dựng làm căn cứ ghi sổ, kế toỏn lập Chứng từ ghi sổ. Căn cứ vào Chứng từ ghi sổ để vào sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, sau đú đƣợc dựng để ghi vào Sổ Cỏi. Cỏc chứng từ kế toỏn sau khi làm căn cứ lập Chứng từ ghi sổ đƣợc dựng để ghi vào Sổ, Thẻ kế toỏn chi tiết cú liờn quan
Cuối thỏng, phải khúa sổ tớnh ra tổng số tiền của cỏc nghiệp vụ kinh tế tài chớnh phỏt sinh trong thỏng trờn sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, tớnh ra Tổng số phỏt sinh Nợ, Tổng số phỏt sinh Cú và Số dƣ của từng tài khoản trờn Sổ Cỏi. Căn cứ vào Sổ Cỏi lập Bảng Cõn đối số phỏt sinh
Sau khi đối chiếu khớp đỳng số liệu ghi trờn Sổ cỏi và Bảng Tổng hợp chi tiết đƣợc dựng để lập Bỏo cỏo tài chớnh.
Chế độ kế toỏn ỏp dụng
Cụng ty ỏp dụng chế độ Kế toỏn doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006.
Niờn độ kế toỏn
Năm tài chớnh của cụng ty bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thỳc vào ngày 31/12 hàng năm.
Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chộp
Phƣơng phỏp kế toỏn hàng tồn kho
Cụng ty hạch toỏn hàng tồn kho theo phƣơng phỏp kờ khai thƣờng xuyờn
Phƣơng phỏp tớnh giỏ xuất kho
Cụng ty tớnh giỏ xuất kho theo phƣơng phỏp nhập trƣớc xuất trƣớc
Phƣơng phỏp tớnh khấu hao
Tài sản cố định đƣợc khấu hao theo phƣơng phỏp đƣờng thẳng dựa trờn thời gian hữu dụng ƣớc tớnh
Phƣơng phỏp kế toỏn thuế
Cụng ty tớnh thuế giỏ trị gia tăng theo phƣơng phỏp khấu trừ
Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn của Cụng ty
Sơ đồ 2.3 : Sơ đồ trỡnh tự ghi sổ kế toỏn của Cụng ty Cổ phần Du lịch Đồ Sơn
Ghi chỳ:
Ghi hàng ngày Ghi cuối thỏng Đối chiếu, kiểm tra
Chứng từ kế toỏn Sổ quỹ Bảng tổng hợp kế toỏn chứng từ cựng loại Sổ, thẻ kế toỏn chi tiết CHỨNG TỪ GHI SỔ Bảng tổng hợp chi tiết Sổ Cỏi Bảng cõn đối số phỏt sinh
2.2. THỰC TRẠNG CễNG TÁC KẾ TOÁN DOANH THU CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CễNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CễNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH ĐỒ SƠN
2.2.1. Kế toỏn doanh thu bỏn hàng
Doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ của Cụng ty là khoản thu đƣợc từ việc cung cấp cỏc dịch vụ trong kỳ
2.2.1.1. Cỏc phương thức bỏn hàng của Cụng ty
Do đặc điểm kinh doanh của cụng ty là cung cấp dịch vụ nờn phƣơng thức bỏn hàng của cụng ty bao gồm: phƣơng thức bỏn hàng trực tiếp và phƣơng thức bỏn hàng theo hợp đồng
Phƣơng thức bỏn hàng trực tiếp: cung cấp trực tiếp dịch vụ cho ngƣời tiờu dựng