Kế toỏn ghi chộp phản ỏnh một cỏch đầy đủ chớnh xỏc kịp thời tỡnh hỡnh bỏn hàng và cung cấp dịch vụ về mặt số lƣợng giỏ trị theo tổng số từng mặt hàng
Khi cụng ty cung cấp cỏc dịch vụ kế toỏn lập húa đơn GTGT do bộ tài chớnh phỏt hành, húa đơn này kế toỏn lập cho khỏch hàng trờn cơ sở tổng số cỏc dịch vụ phỏt sinh, cỏc hợp đồng mua bỏn với đầy đủ chữ ký của ngƣời viết, kế toỏn trƣởng và thủ trƣởng đơn vị
Tớnh toỏn chớnh xỏc tổng giỏ trị thanh toỏn của dịch vụ gồm: doanh thu bỏn hàng, thuế GTGT đầu ra của từng loại dịch vụ, từng húa đơn
Khi bỏn hàng thỡ hỡnh thức thanh toỏn do hai bờn thỏa thuận, nếu thanh toỏn ngay thỡ kế toỏn lập phiếu thu, nếu thanh toỏn bằng chuyển khoản thỡ lập ủy nhiệm thu, ngoài ra những khỏch hàng quen thuộc của cụng ty cú thể chấp nhận bỏn chịu
Cơ sở để ghi vào chứng từ ghi sổ là húa đơn giỏ trị gia tăng, phiếu thu, giấy bỏo cú của ngõn hàng hoặc bảng tổng hợp cỏc chứng từ cựng loại. Cuối kỳ kế toỏn căn cứ vào chứng từ ghi sổ để phản ỏnh vào sổ cỏi tài khoản 511, nếu cú cỏc khoản giảm trừ liờn quan đến nghiệp vụ bỏn hàng nhƣ thuế tiờu thụ đặc biệt, hoa hồng dẫn khỏch kế toỏn sẽ tớnh doanh thu thuần theo cụng thức :
Sơ đồ 2.4: Sơ đồ quy trỡnh hạch toỏn doanh thu bỏn hàng tại Cụng ty Cổ phần Du lịch Đồ Sơn Ghi chỳ: Ghi hàng ngày Ghi cuối thỏng Đối chiếu, kiểm tra
Húa đơn giỏ trị gia tăng, phiếu thu,giấy bỏo cú…
Bảng cõn đối số phỏt sinh
Sổ cỏi TK511, 3331, 111, 112, 131
BÁO CÁO TÀI CHÍNH Chứng từ ghi sổ (ghi nợ 111,112,131)
Sổ chi tiết bỏn hàng, sổ chi tiết phải thu khỏch hàng
Bảng tổng hợp chi tiết doanh thu, chi tiết phải
thu khỏch hàng Bảng tổng hợp chứng từ
Vớ dụ cụ thể một số nghiệp vụ phỏt sinh thỏng 12 năm 2010
Ngày 05/12/2010 khỏch hàng Bựi Thu Phƣơng thuờ 4 phũng nghỉ tại khỏch sạn Hải Âu với số tiền là 1.950.000 đồng (chƣa bao gồm VAT 10%). Khỏch hàng đó thanh toỏn bằng tiền mặt
Kế toỏn định khoản: Nợ TK1111: 1.980.000 Cú TK511: 1.800.000 Cú TK3331: 180.000
Ngày 13/12/2010 đoàn Đại học ngoại ngữ tham quan Biệt thự Bảo Đại mua 25 quyển sỏch chuyện nội cung cỏc vua triều Nguyễn với giỏ 23.000 đồng/quyển và 15 quyển chuyện 9 chỳa 13 vua với giỏ 21.000 đồng/ quyển ( giỏ trờn chƣa bao gồm VAT 10%) , khỏch hàng thanh toỏn bằng tiền mặt
Kế toỏn định khoản: Nợ TK 1111: 726.000 Cú TK 511: 660.000 Cú TK 3331: 66.000
Ngày 12/12/2010 Cụng ty Vinashin thuờ 10 phũng nghỉ khỏch sạn Hải Âu với giỏ 450.000 đồng/phũng (giỏ trờn chƣa bao gồm VAT 10%), thanh toỏn bằng chuyển khoản
Nợ TK 112: 4.500.000 Cú TK 511: 450.000 Cú TK 3331: 4.950.000
Ngày 10/12/2010 đoàn Bảo Việt thuờ 8 phũng nghỉ tại khỏch sạn Hoa Phƣợng với giỏ 300.000 đồng / phũng (chƣa bao gồm VAT 10%). Khỏch hàng chƣa thanh toỏn
Kế toỏn định khoản Nợ TK 131: 2.400.000 Cú TK 511: 240.000 Cú TK 3331: 2.640.000
HểA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liờn 3: Nội bộ Ngày 05 thỏng 12 năm 2010 Mẫu số: 01GTKT_3LL GE/2010B 0030198 Đơn vị bỏn hàng: Cụng ty Cổ phần Du lịch Đồ Sơn Địa chỉ: Khu 2 - Vạn Hƣơng - Đồ Sơn - Hải Phũng Số TK:
Điện thoại: MST: 0200113875 Họ và tờn ngƣời mua hàng: Bựi Thu Phƣơng
Tờn đơn vị: Khỏch lẻ Địa chỉ:
Số TK:
Hỡnh thức thanh toỏn: Tiền mặt MST:
Tờn hàng hoỏ dịch vụ ĐVT Số lƣợng Đơn giỏ Thành tiền
Phũng nghỉ 4 450.000 1.800.000
Cộng tiền hàng : 1.800.000 Thuế suất GTGT: 10% Tổng tiền thuế GTGT: 180.000 Tổng cộng tiền thanh toỏn: 1.980.000 Số tiền viết bằng chữ: Một triệu chớn trăm tỏm mƣơi nghỡn đồng chẵn
Ngƣời mua hàng Ngƣời bỏn hàng Thủ trƣởng đơn vị (ký, họ tờn) (ký, họ tờn) (ký, họ tờn)
Cụng ty Cổ phần Du lịch Đồ Sơn
Mẫu số 01_TT
(Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU THU
Ngày 05 thỏng 12 năm 2010 Số 1339
Họ và tờn ngƣời nộp tiền: Nguyễn Thị Nam Địa chỉ: Khỏch sạn Hải Âu
Lý do thu: Nộp tiền doanh thu phũng nghỉ
Số tiền: 1.980.000 đồng (Viết bằng chữ): Một triệu chớn trăm tỏm mươi nghỡn đồng
chẵn
Chứng từ kốm theo: 01 chứng từ gốc
Ngày 05 thỏng 12 năm 2010 Giỏm đốc KT trƣởng Ngƣời lập phiếu Ngƣời nộp tiền Thủ quỹ (ký, họ tờn) (ký, họ tờn) (ký, họ tờn) (ký, họ tờn) (ký, họ tờn)
Nợ TK1111: 1.980.000 Cú TK511: 1.800.000 Cú TK3331: 180.000
HểA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liờn 3: Nội bộ Ngày 13 thỏng 12 năm 2010 Mẫu số: 01GTKT_3LL BF/2010B 0009810 Đơn vị bỏn hàng: Cụng ty Cổ phần Du lịch Đồ Sơn Địa chỉ: Khu 2 - Vạn Hƣơng - Đồ Sơn - Hải Phũng Số TK:
Điện thoại: MST: 0200113875 Họ và tờn ngƣời mua hàng: Vừ Hoàng Việt
Tờn đơn vị: Đại học ngoại ngữ
Địa chỉ: Số 1 Phạm Văn Đồng – Cầu Giấy – Hà Nội Số TK:
Hỡnh thức thanh toỏn: Tiền mặt MST:
Tờn hàng hoỏ dịch vụ ĐVT Số
lƣợng Đơn giỏ Thành tiền Chuyện nội cung cỏc vua triều Nguyễn Quyển 15 23.000 345.000
Chuyện 9 chỳa 13 vua Quyển 15 21.000 315.000
Cộng tiền hàng: 660.000 Thuế suất GTGT: 10% Tổng tiền thuế GTGT: 66.000 Tổng cộng tiền thanh toỏn: 726.000 Số tiền viết bằng chữ: Bảy trăm hai mƣơi sỏu nghỡn đồng chẵn
Ngƣời mua hàng Ngƣời bỏn hàng Thủ trƣởng đơn vị (ký, họ tờn) (ký, họ tờn) (ký, họ tờn)
Cụng ty Cổ phần Du lịch Đồ Sơn
Mẫu số 01_TT
(Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU THU
Ngày 13 thỏng 12 năm 2010 Số 1375
Họ và tờn ngƣời nộp tiền: Nguyễn Thu Hà Địa chỉ: Biệt thự Bảo Đại
Lý do thu: Nộp doanh thu hàng sỏch
Số tiền: : 726.000 đồng (Viết bằng chữ): Bảy trăm hai sỏu nghỡn đồng chẵn Chứng từ kốm theo: 01 chứng từ gốc
Ngày 13 thỏng 12 năm 2010 Giỏm đốc KT trƣởng Ngƣời lập phiếu Ngƣời nộp tiền Thủ quỹ (ký, họ tờn) (ký, họ tờn) (ký, họ tờn) (ký, họ tờn) (ký, họ tờn)
Nợ TK1111: 726.000 Cú TK511: 660.000 Cú TK3331: 66.000
HểA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liờn 3: Nội bộ Ngày 12 thỏng 12 năm 2010 Mẫu số: 01GTKT_3LL GE/2010B 0030213 Đơn vị bỏn hàng: Cụng ty Cổ phần Du lịch Đồ Sơn Địa chỉ: Khu 2 - Vạn Hƣơng - Đồ Sơn - Hải Phũng Số TK: 102010000205814
Điện thoại: MST: 0200113875 Họ và tờn ngƣời mua hàng: Vũ Tuấn Hựng
Tờn đơn vị: Cụng ty Vinashin
Địa chỉ: Số 20 Hồ Xuõn Hƣơng – Hồng Bàng – Hải Phũng Số TK: 102010000160194
Hỡnh thức thanh toỏn: Chuyển khoản MST: 0200112145 Tờn hàng hoỏ dịch vụ ĐVT Số
lƣợng Đơn giỏ Thành tiền
Phũng nghỉ 10 450.000 4.500.000
Cộng tiền hàng: 4.500.000 Thuế suất GTGT: 10% Tổng tiền thuế GTGT: 450.000
Tổng cộng tiền thanh toỏn: 4.950.000 Số tiền viết bằng chữ: Bốn triệu chớn trăm năm mƣơi nghỡn đồng chẵn
Ngƣời mua hàng Ngƣời bỏn hàng Thủ trƣởng đơn vị (ký, họ tờn) (ký, họ tờn) (ký, họ tờn)
Ngõn hàng Cụng thƣơng Việt Nam
GIẤY BÁO Cể
Số 237
Ngày 12 thỏng 12 năm 2010 Kớnh gửi: Cụng ty Cổ phần Du lịch Đồ Sơn
Hụm nay chỳng tụi thụng bỏo đó ghi Cú vào tài khoản cú của Quý khỏch với nội dung sau:
Số tài khoản ghi Cú: 102010000205814 Số tiền bằng số: 4.950.000
Số tiền bằng chữ: Bốn triệu chớn trăm năm mƣơi nghỡn đồng chẵn Nội dung: Cụng ty Vinashin thanh toỏn tiền phũng nghỉ
GIAO DỊCH VIấN KIỂM SOÁT
CỘNG HềA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phỳc
BIấN NHẬN NỢ
Số 125
Hụm nay ngày 05 thỏng 12 năm 2010 tại Cụng ty Cổ phần Du lịch Đồ Sơn Tụi tờn là Phạm Tiến Sơn
Số CMND: 031884217
Địa chỉ: Phũng hành chớnh tổng hợp – Cụng ty Bảo Việt Hải Phũng Số 24 Điện Biờn Phủ - Quận Ngụ Quyền - Hải Phũng
Tụi đại diện cụng ty thuờ 8 phũng nghỉ tại khỏch sạn Hoa Phƣợng của Cụng ty Cổ phần Du lịch Đồ Sơn với số tiền là 2.640.000 đồng (đó bao gồm VAT 10%)
Cụng ty tụi cam kết sẽ thanh toỏn trƣớc ngày 05/01/2011 nếu khụng thực hiện đỳng những gỡ đó ghi trong giấy biờn nhận này chỳng tụi xin hoàn toàn chịu trỏch nhiệm và bồi thƣờng những thiệt hại đó gõy ra cho cụng ty do việc thanh toỏn chậm
Đại diện bờn bỏn hàng Ngƣời mua hàng (ký, họ tờn) (ký, họ tờn)
Cụng ty Cổ phần Du lịch Đồ Sơn BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ GỐC Ghi nợ TK 111 Thỏng 12 năm 2010 (Từ 01/12/2010 đến 15/12/2010) Chứng từ Diễn giải ghi nợ TK 111, ghi cú TK khỏc SH NT 511 3331 112 … Nợ 111 … … … … … … … … PT 1331 02/12 Rỳt tiền gửi ngõn hàng 40.000.000 40.000.000 … … … … … … … …
PT 1339 05/12 Khỏch lẻ thuờ phũng Hải Âu 1.800.000 180.000 1.980.000
… … … … … …
PT 1359 10/12 Cho thuờ xe hợp đồng 1.700.000 170.000 1.870.000
… … … … … … … …
PT 1375 13/12 Thu tiền bỏn sỏch Bảo Đại 660.000 66.000 726.000
… … … … … … …
Cộng thỏng 12 404.366.520 40.436.652 108.650.000 … 781.228.310
Ngƣời lập Kế toỏn trƣởng (ký, họ tờn) (ký, họ tờn)
Cụng ty Cổ phần Du lịch Đồ Sơn BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ GỐC Ghi nợ TK 112 Thỏng 12 năm 2010 (Từ 01/12/2010 đến 15/12/2010) Chứng từ Diễn giải ghi nợ TK 112, ghi cú TK khỏc SH NT 511 3331 131 … Nợ 112 … … … … … … … …
HĐ 30189 03/12 Đoàn Colgate thanh toỏn hội nghị trọn
gúi 24.447.500 2.444.750 26.892.250
… … … … … … … …
HĐ 30201 07/12 Cụng ty Hồng Uyờn chuyển trả tiền _ _ 13.300.000 13.300.000
… … … … … … … …
HĐ 30213 12/12 Cụng ty Vinashin thanh toỏn 4.500.000 450.000 4.950.000
… … … … … … … …
Cộng thỏng 12 332.061.330 33.206.133 52.118.500 … 518.661.501
Ngƣời lập Kế toỏn trƣởng (ký, họ tờn) (ký, họ tờn)
Cụng ty Cổ phần Du lịch Đồ Sơn BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ GỐC Ghi nợ TK 131 Thỏng 12 năm 2010 (Từ 01/12/2010 đến 15/12/2010)
Chứng từ Diễn giải ghi nợ TK 131, ghi cú TK khỏc Nợ 131
SH NT 511 3331
… … … … … …
BNN 121 02/12 Đoàn Mụi trƣờng xanh thuờ phũng nghỉ Hải Âu 6.750.000 675.000 7.425.000
… … … … … …
BNN 125 10/12 Cụng ty Bảo Việt thuờ phũng Hoa Phƣợng 2.400.000 240.000 2.640.000
… … … … … …
BNN 128 12/12 Đoàn than Quang Hanh thuờ phũng Biệt thự 11.000.000 1.100.000 12.100.000
… … … … … …
Cộng thỏng 12 103.752.020 10.375.202 114.127.222
Ngƣời lập Kế toỏn trƣởng (ký, họ tờn) (ký, họ tờn)
Cụng ty Cổ phần Du lịch Đồ Sơn
Mẫu số S02a-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 01/12 Ngày`15/12/2010
Trớch yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chỳ
Nợ cú A B C 1 D Tổng hợp thu tiền mặt từ 01/12 đến 15/12 111 511 404.366.520 111 3331 40.436.652 111 112 108.650.000 … … … … Cộng 781.228.310 Ngƣời lập Kế toỏn trƣởng (ký, họ tờn) (ký, họ tờn)
Cụng ty Cổ phần Du lịch Đồ Sơn
Mẫu số S02a-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 03/12 Ngày 15/12/2010
Trớch yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chỳ
Nợ cú
A B C 1 D
Tổng hợp thu tiền gửi ngõn hàng từ 01/12
đến 15/12 112 511 332.061.330 112 3331 33.206.133 112 131 52.118.500 … … … … Cộng 518.661.501 Ngƣời lập Kế toỏn trƣởng (ký, họ tờn) (ký, họ tờn)
Cụng ty Cổ phần Du lịch Đồ Sơn
Mẫu số S02a-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 05/12 Ngày 15/12/2010
Trớch yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chỳ
Nợ cú A B C 1 D Tổng hợp phải thu khỏch hàng từ 01/12 đến 15/12 131 511 103.752.020 131 3331 10.375.202 Cộng 114.127.222 Ngƣời lập Kế toỏn trƣởng (ký, họ tờn) (ký, họ tờn)
Cụng ty Cổ phần Du lịch Đồ Sơn
Mẫu số S02c1-DN
(Ban hanh theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Năm 2010
Tờn tài khoản: Doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ Số hiệu TK: 511 Ngày thỏng GS Chứng từ ghi sổ
Diễn giải Số hiệu TKĐƢ Số tiền Số hiệu Ngày, thỏng Nợ Cú A B C D E F 1 … … … … … … … Dƣ đầu thỏng 12 _ _ Số phỏt sinh trong thỏng
15/12 01/12 15/12 Doanh thu bằng tiền mặt 111 404.366.520 15/12 01/12 15/12 Doanh thu bằng tiền gửi
ngõn hàng 112 332.061.330 15/12 01/12 15/12 Doanh thu khỏch hàng
chƣa thanh toỏn 131 103.752.020
… … … … … … …
31/12 31/12 31/12 Cỏc khoản giảm trừ
doanh thu 3332 2.568.000 31/12 32/12 31/12 Kết chuyển doanh thu 911 1.477.729.174
Cộng phỏt sinh 1.480.297.174 1.480.297.174
Dƣ cuối thỏng _ _
Sổ này cú … trang, đỏnh số từ trang 1 đến trang… Ngày mở sổ…
Ngƣời ghi sổ Kế toỏn trƣởng
Cụng ty Cổ phần Du lịch Đồ Sơn
Mẫu số S35-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT BÁN HÀNG Tờn dịch vụ: Phũng nghỉ (khỏch sạn Hải Âu) Năm 2010 Quyển số 12 Chứng từ Diễn giải TK ĐƢ
Doanh thu Cỏc khoản tớnh trừ SH NT SL Đơn giỏ Thành tiền Thuế Khỏc
(521,...) … … … … … … … … … PT1339 05/10 Khỏch lẻ 111 4 450.000 1.800.000 … … … … … … … … … GBC 237 13/12 Cty Vinashin 112 10 450.000 4.500.000 … … … … … … … … … …
PT1393 20/10 Cty Việt Minh 111 5 450.000 2.250.000 …
… … … … … … … … …
PT1422 28/10 Khỏch lẻ 111 2 450.000 900.000
… … … … … … … … …
Cộng phỏt
sinh 154.800.000
Sổ này cú … trang, đỏnh số từ trang 1 đến trang… Ngày mở sổ…
Ngƣời ghi sổ Kế toỏn trƣởng (ký, họ tờn) (ký, họ tờn)
Cụng ty Cổ phần Du lịch Đồ Sơn
Mẫu số S31-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƢỜI MUA
Tài khoản: 131
Đối tƣợng: Cụng ty Bảo Việt Loại tiền: VNĐ Ngày thỏng GS Chứng từ Diễn giải TK ĐƢ Số phỏt sinh Số dƣ SH NT Nợ Cú Nợ Cú A B C D E 1 2 3 4 … … … … … … … … … Số dƣ đầu thỏng 12 _ _ Số phỏt sinh thỏng 10/12 BNN
125 10/12 Đoàn Bảo Việt 511 2.400.000 2.400.000
3331 240.000 240.000
Cộng phỏt sinh thỏng
12 2.640.000
Dƣ cuối thỏng 2.640.000
Sổ này cú …trang, đỏnh số từ trang 01 đến trang… Ngày mở sổ…
Ngƣời ghi sổ Kế toỏn trƣởng Giỏm đốc (ký, họ tờn) (ký, họ tờn) (ký, họ tờn)
Trong thỏng 12/2010 Cụng ty cú phỏt sinh doanh thu của hoạt động dịch vụ massage đõy là loại hỡnh dịch vụ chịu thuế tiờu thụ đặc biệt, thuế suất thuế tiờu thụ đặc biệt 30%
Vớ dụ ngày 15/12/2010 khỏch hàng Phạm Thu Thủy đặt 5 suất massage tại khỏch sạn Hải Âu với giỏ 104.000 đồng/suất (chƣa bao gồm VAT 10%), khỏch hàng thanh toỏn bằng tiền mặt
HểA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liờn 3: Nội bộ Ngày 15 thỏng 12 năm 2010 Mẫu số: 01GTKT_3LL GE/2010B 0030220 Đơn vị bỏn hàng: Cụng ty Cổ phần Du lịch Đồ Sơn Địa chỉ: Khu 2 - Vạn Hƣơng - Đồ Sơn - Hải Phũng Số TK:
Điện thoại: MST: 0200113875 Họ và tờn ngƣời mua hàng: Phạm Thu Thủy
Tờn đơn vị: Khỏch lẻ Địa chỉ:
Số TK:
Hỡnh thức thanh toỏn: Tiền mặt MST:
Tờn hàng hoỏ dịch vụ ĐVT Số lƣợng Đơn giỏ Thành tiền Dịch vụ massage Suất 5 104.000 520.000
Cộng tiền hàng : 520.000 Thuế suất GTGT: 10% Tổng tiền thuế GTGT: 52.000 Tổng cộng tiền thanh toỏn: 572.000 Số tiền viết bằng chữ: Năm trăm bảy mƣơi hai nghỡn đồng chẵn
Ngƣời mua hàng Ngƣời bỏn hàng Thủ trƣởng đơn vị (ký, họ tờn) (ký, họ tờn) (ký, họ tờn)
Cụng ty Cổ phần Du lịch Đồ Sơn
Mẫu số 01_TT
(Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU THU
Ngày 15 thỏng 12 năm 2010 Số 1381
Họ và tờn ngƣời nộp tiền: Trần Thị Ngọc Địa chỉ: Khỏch sạn Hải Âu
Lý do thu: Nộp tiền doanh thu massage Số tiền: 572.000 đồng
(Viết bằng chữ): Năm trăm bảy mươi hai nghỡn đồng chẵn Chứng từ kốm theo: 01 chứng từ gốc
Ngày 15 thỏng 12 năm 2010 Giỏm đốc KT trƣởng Ngƣời lập phiếu Ngƣời nộp tiền Thủ quỹ (ký, họ tờn) (ký, họ tờn) (ký, họ tờn) (ký, họ tờn) (ký, họ tờn)
Nợ TK1111: 572.000 Cú TK511: 520.000 Cú TK3331: 52.000
Với thuế suất thuế tiờu thụ đặc biệt 30%, số thuế tiờu thụ đặc biệt cụng ty phải nộp ở nghiệp vụ này là: (520.000 /130%) * 30% = 120.000 đồng
Kế toỏn định khoản: Ghi nhận doanh thu: Nợ TK 111: 572.000 Cú TK 511: 520.000 Cú TK 3331: 52.000
Kết chuyển thuế tiờu thụ đặc biệt: Nợ TK 511: 120.000
Cú TK 3332: 120.000
Cụng ty Cổ phần Du lịch Đồ Sơn
PHIẾU KẾ TOÁN (số 13)
Thuế tiờu thụ đặc biệt dịch vụ massage ngày 15/12
Chỉ tiờu
TKĐƢ
Số tiền
Nợ Cú
Thuế tiờu thụ đặc biệt dịch vụ
massage ngày 15/12 511 3332 120.000
Ngày 15/12/2010 Ngƣời lập
Cụng ty Cổ phần Du lịch Đồ Sơn BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ GỐC Ghi nợ TK 511 Thỏng 12 năm 2010