i: Năm đánh giá
2.3.1.1. Kinh nghiệm của cơ quan thuế Úc (ATO)
ATO là một trong những cơ quan thuế hàng đầu thế giới trong việc quản lý và cung cấp dịch vụ công cho NNT. Thông qua các biện pháp, chương trình quản lý hiện đại, ATO đã tiếp cận với NNT thông qua nhiều con đường, nhiều kênh thông tin để từ đó nắm bắt được những nhu cầu của NNT và thiết kế các sản phẩm để thoả mãn cao nhất các nhu cầu chính đáng.
Một kinh nghiệm rất tốt của ATO trong việc cung cấp dịch vụ công nhằm nâng cao tính tuân thủ của NNT là phân loại NNT và cung cấp các dịch vụ phù hợp cho họ. ATO đã thống kê và phân loại NNT thành các nhóm khác nhau với những đặc điểm riêng biệt, cụ thể:
- Nhóm người nộp thuế cá nhân: số lượng khoảng 10 triệu, cơ sở tính thuế thu nhập của các đối tượng này chủ yếu là tiền lương và các khoản lợi tức đầu tư, có tới 75% người nộp thuế là cá nhân kê khai thuế qua các đại lý thuế.
- Nhóm người nộp thuế kinh doanh nhỏ lẻ với mức thu nhập dưới 2 triệu USD/năm: Có khoảng 2,3 triệu đối tượng thuộc nhóm này, 95% trong số họ sử dụng dịch vụ kê khai thuế qua các đại lý; trong quá trình kinh doanh sử dụng nhiều tiền mặt và việc ghi chép sổ sách kế toán chưa thật đầy đủ.
- Nhóm người nộp thuế là doanh nghiệp quy mô vừa và nhỏ với mức thu nhập hàng năm từ 2 triệu đến 100 triệu USD: Thuộc nhóm này có khoảng 82.000 doanh nghiệp.
- Nhóm người nộp thuế là doanh nghiệp có quy mô lớn với mức thu nhập trên 100 triệu USD/ năm: Thuộc nhóm này chỉ có khoảng 1.400 doanh nghiệp nhưng số thu chiếm khoảng 52% tổng số thu thuế.
- Người nộp thuế là các tổ chức phi lợi nhuận: Gồm các tổ chức từ thiện, các tổ chức tôn giáo, xã hội, các hiệp hội kinh doanh và các trường tư thục, có khoảng 700.000 hoạt động chủ yếu dưa trên các nguồn tài trợ.
- Các tổ chức chính phủ: bao gồm các cơ quan cấp Liên bang, cấp bang và các cơ quan địa phương. Số lượng của nhóm này vào khoảng 23.100, các cơ quan này sử dụng khoảng 1,8 triệu lao động.
Với mỗi nhóm người nộp thuế, cơ quan thuế xây dựng các chương trình, kế hoạch, thực hiện cung cấp dịch vụ phù hợp với từng nhóm đối tượng. Tuy nhiên, kế hoạch cho các nhóm phải đảm bảo những nguyên tắc sau:
- Viêc tiếp cận phải minh bạch cả trong khi cung cấp thông tin cũng như tư vấn, hỗ trợ các nhóm NNT.
- Quản lý tính tuân thủ phải dựa trên đánh giá mức độ rủi ro thông qua việc phân tích hồ sơ và đặc điểm của từng nhóm NNT.
- Tập trung hỗ trợ việc ghi chép và lưu trữ sổ sách kế toán.
- Có hình thức cung cấp thông tin và giáo dục về thuế phù hợp với từng nhóm NNT.
- Liên kết chặt chẽ với các đại lý thuế trong việc hỗ trợ kê khai, nộp thuế [28], [47], [48].