III Xác định nghĩa vụ thuế GTGT phải nộp trong kỳ
2.3.2.Kế toán xác định kết quả tiêu thụ tại Công ty Cổ phần Thiết bị Xăng dầu Petrolime
dầu Petrolimex
Kết quả tiêu thụ sản phẩm của doanh nghiệp được thể hiện qua chỉ tiêu lãi lỗ về doanh thu. Kế toán xác định kết quả kinh doanh và bước cuối cùng để lên các báo cáo của công ty, kết quả kinh doanh là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh hiệu quả của hoạt dộng kinh doanh.
Tại Công ty Cổ phần Thiết bị Xăng dầu Petrolimex, việc xác định kết quả tiêu thụ được thực hiện vào cuối mỗi quý. Kết quả kinh doanh của quý sau được cộng lũy kế từ các quý trước. Vì thế đến cuối quý IV, kết quả kinh doanh phản ánh là kết quả kinh doanh của cả năm.
Xác định kết quả kinh doanh theo công thức:
Lợi nhuận gộp = Doanh thu thuần về tiêu thụ - Giá vốn hàng bán Trong đó:
Doanh thu thuần = Doanh thu tiêu thụ
Lợi nhuận thuần hoạt động SXKD = Lợi nhuận gộp về tiêu thụ hàng hóa + Doanh thu hoạt động tài chính - Chi phí hoạt động tài chính - Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp * Chứng từ sử dụng và trình tự ghi sổ:
Nhiệm vụ của kế toán tổng hợp là lập các chứng từ ghi sổ của TK 911, TK 421 để làm căn cứ vào sổ cái và sổ chi tiết. Cuối kỳ, số dư các TK 511, 512, 632, 641. được kết chuyển hết sang TK 911 để xác định lãi lỗ của hoạt động kinh doanh. Mục đích cuối là để lập ra các Báo cáo tài chính phục vụ yêu cầu quản lý và công khai thông tin của đơn vị.
* Tài khoản sử dụng:
Kế toán sử dụng TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh
Công ty Cổ phần Thiết bị Xăng dầu Petrolimex áp dụng kế toán máy nên công tác kế toán thuận tiện hơn rất nhiều. Khi mọi số liệu đã nhập đầy đủ vào chứng từ gốc thì máy từ động kết chuyển sang các sổ và tài khoản liên quan. Sau khi kết chuyển xác định kết quả kinh doanh, máy tính tự động lên báo kế toán.
BIỂU SỐ 2.21
TỔNG CÔNG TY XĂNG DẦU VIỆT NAMNgày 31/12/08 Số Ngày 31/12/08 Số
CTY CP THIẾT BỊ XD PETROLIMEX
CHỨNG TỪ GHI SỔSố: 0059 Số: 0059
Ngày 31 tháng 12 năm 2008
Đơn vị: VND
Nội dung Số hiệu tài khoản Sô tiền Ghi chú Nợ Có Kết chuyển giá vốn 911 63217 2.950.650 Kết chuyển giá vốn 911 632118 1.297.913 Kết chuyển chi phí bán hàng 911 64118 2.462.000 Kết chuyển chi phí bán hàng 911 641115 7.130.700 ... .. ... .... Cộng 282.631.125.466 Người lập
BIỂU SỐ 2.22
TỔNG CÔNG TY XĂNG DẦU VIỆT NAMNgày 31/12/08 Số Ngày 31/12/08 Số
CTY CP THIẾT BỊ XD PETROLIMEX
CHỨNG TỪ GHI SỔSố: 0060 Số: 0060
Ngày 31 tháng 12 năm 2008
Đơn vị: VND
Nội dung Số hiệu tài khoản Sô tiền Ghi chú Nợ Có
Kết chuyển doanh thu bán hàng 911 51111 30.291.478.717
Kết chuyển doanh thu bán hàng 911 51112 142.988.839
Kết chuyển doanh thu bán hàng 911 51115 33.394.124
Kết chuyển doanh thu bán hàng 911 51118 103.000.000
... .. ... ....
Cộng 284.087.729.000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Người lập
BIỂU SỐ 2.23
TỔNG CÔNG TY XĂNG DẦU VIỆT NAMNgày 31/12/08 Số Ngày 31/12/08 Số
CTY CP THIẾT BỊ XD PETROLIMEX
CHỨNG TỪ GHI SỔSố: 0061 Số: 0061
Ngày 31 tháng 12 năm 2008
Đơn vị: VND
Nội dung Số hiệu tài khoản Sô tiền Ghi chú
Nợ Có
Kết chuyển xác định kết quả kinh doanh 911 42121 1.456.603.534
Cộng 1.456.603.534
Người lập (Ký, họ tên)
Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
BIỂU SỐ 2.24
CT CP THIẾT BỊ XĂNG DẦU PETROLIMEX PETROLIMEX
SỔ CÁI TỔNG HỢP
Tài khoản: 911 – Xác định kết quả kinh doanh Cả năm 2008
Ngày PS Phát sinh nợ Phát sinh có TK đ/ứ Số dư đầu kỳ 156.924.645.718 51111 4.638.096.528 51112 3.131.798.774 51115 60.900.683.763 51118 2.225.094.714 51132 1.135.977.677 51133 276.240.209 51134 415.627.096 51135 1.274.189.238 5117 53.286.485.594 512218 57.243.877 515 91.645.812 711 1.456.603.534 42121 146.279.793.075 632111 4.012.573.682 632112 3.112.162.865 632115 49.650.984.032 632116 58.017.556.327 632118 1.750.126.394 632132 930.125.334 632133 268.181.637 632134 359.152.948 632135 725.549.332 63217 4.772.771.988 6351 349.409.939 641111 372.412.650 641112 894.443.431 641113 618.744.609 641114 451.962.409 641115 6.948.572.931 64118 287.278.696 811 494.319.571 8211 284.087.729.000 284.087.729.000 Tổng phát sinh Số dư cuối kỳ
Người lập biểu Kế toán tổng hợp
Ngày 31 tháng 2 năm 2009 Kế toán trưởng