Biểu số 2.6 CT CP THIẾT BỊ XĂNG DẦU
2.2.4.1.Kế toán các khoản phải thu khách hàng.
Bán hàng là nghiệp vụ diễn ra hàng ngày ở công ty, vì vậy việc theo dõi và hạch toán các khoản phải thu khách hàng là công việc vô cùng quan trọng, công việc này đòi hỏi các bộ phận có liên quan như phòng kinh doanh, kho, phòng kế toán phải có sự phối kết hợp một cách chặt chẽ thì mới phản ánh một cách chính xác và kịp thời các nghiệp vụ phát sinh.
Chứng từ và luân chuyển chứng từ
− Chứng từ sử dụng:
Chứng từ chủ yếu dùng trong kế toán phải thu khách hàng là hoá đơn GTGT. Ngoài ra còn một số chứng từ liên quan khác như: phiếu thu tiền mặt, giấy báo có của Ngân hàng …
− Trình tự luân chuyển:
Hàng ngày, khi có các nghiệp vụ bán hàng và phát sinh công nợ, kế toán làm nhiệm vụ cập nhật các nghiệp vụ phát sinh đó và theo dõi công nợ chi tiết theo từng khách hàng. Khi bán hàng cho khách hàng, phòng kinh doanh hay bộ phận bán hàng sẽ lập Hoá đơn GTGT. Khi nhận hoá đơn GTGT đó kế toán tiến hành kiểm tra hoá đơn đó xem có hợp lệ hay chưa như: kiểm tra mã số thuế của khách hàng, kiểm tra đơn giá và số tiền có đúng với quy định giá hàng tháng của công ty không; kiểm tra các chữ ký trên hoá đơn có đủ và hợp lệ không… Dựa trên số liệu ghi trên các chứng từ, kế toán sẽ nhập số liệu vào máy và quản lý tình hình công nợ trên phần mềm Esoft Financials.
Hình thức thanh toán tiền cho công ty có thể bằng tiền mặt hay bằng chuyển khoản.
Tài khoản sử dụng:
Tài khoản được công ty sử dụng chủ yếu để hạch toán ở đây là : TK 131: Phải thu khách hàng
Trình tự kế toán:
Hàng ngày, căn cứ vào hoá đơn GTGT kế toán sẽ cập nhật số liệu vào máy, máy sẽ tự động hạch toán các khoản phải thu khách hàng. Khi nhận được hoá đơn GTGT do phòng kinh doanh chuyển sang, kế toán căn cứ vào tổng số tiền khách hàng chấp nhận thanh toán để hạch toán doanh thu và các khoản phải thu của khách hàng.
Khi nhận được phiếu thu tiền mặt hoặc giấy báo có của Ngân hàng thông báo khách hàng đã trả tiền, kế toán mới thực hiện bút toán ghi giảm khoản phải thu. Đồng thời căn cứ vào hoá đơn GTGT, kế toán ghi sổ chi tiết và sổ cái phải thu khách hàng.
Kế toán chi tiết phải thu khách hàng:
Công ty Cổ phần Thiết bị Xăng dầu Petrolimex áp dụng hình thức ghi sổ là Chứng từ ghi sổ, các nghiệp vụ kế toán được thực hiện hoàn toàn trên phần mềm kế toán máy Esoft Financials.
* Sổ sách sử dụng:
Sau khi kế toán cập nhật số liệu từ các nghiệp vụ phát sinh, máy tính sẽ tự động cập nhật lên các sổ:
− Chứng từ ghi sổ
− Sổ Cái chi tiết công nợ TK 131
− Sổ Cái tổng hợp TK 131
BIỂU SỐ 2.7
TỔNG CÔNG TY XĂNG DẦU VIỆT NAMNgày 31/12/08 Số Ngày 31/12/08 Số
CTY CP THIẾT BỊ XD PETROLIMEX
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 0054
Ngày 31 tháng 12 năm 2008
Đơn vị: VND
Nội dung Số hiệu tài khoản Sô tiền Ghi chú Nợ Có
Bán bơm lắc tay 100 VN cho Chi nhánh xăng dầu Hoà
Bình 131 51118 3.200.000
Thuế GTGT đầu ra 131 33311 160.000
Bán Cột bơm STC – HAD2222 OJM-3fa cho chi nhánh (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
xăng dầu Hoà Bình 131 51118 103.000.000
Thuế GTGT đầu ra 131 33311 5.150.000
Bán Cột NEO – GDA11112 OJM-3fa cho Công ty xăng
dầu B12 131 51118 96.650.000
Thuế GTGT đầu ra 131 33311 4.832.500
Bán Mogas 92 cho chi nhánh xăng dầu Hải Dương 131 51111 52.649.091
Lệ phí giao thông 131 1563 2.518.000
Thuế GTGT đầu ra 131 33311 5.264.909
... ... ... ...
Bán ống thép Dy 219 x 6,35 mm cho công ty xăng dầu
Quảng Bình 131 51118 7.250.175 Thuế GTGT đầu ra 131 33311 362.509 Cộng 38.127.577.301 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 2 năm 2008 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) BIỂU SỐ 2.8
TỔNG CÔNG TY XĂNG DẦU VIỆT NAMNgày 31/12/08 Số Ngày 31/12/08 Số
CHỨNG TỪ GHI SỔSố: 0055 Số: 0055
Ngày 31 tháng 12 năm 2008
Đơn vị: VND
Nội dung Số hiệu tài khoản Sô tiền Ghi chú Nợ Có
Thanh toán tiền mua xăng dầu HĐ 0064029 11213 131 183.122.056
Bệnh viện đa khoa Đông Anh thanh toán tiền mua xăng
dầu 11213 131 8.007.000
Nộp tiền thuê nhà T11+12/2008 1111 131 16.000.000
VAAC-LIFEGAP VNĐ CA thanh toán tiền mua xăng dầu 11215 131 7.415.000
... ...
Nộp tiền bán xăng dầu 11215 131 205.160.300
Cộng 29.439.688.075 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 2 năm 2008 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
BIỂU SỐ 2.9
CT CP THIẾT BỊ XĂNG DẦU PETROLIMEX PETROLIMEX
SỔ CÁI CHI TIẾT
Tài khoản: 131 – Phải thu khách hàng Tháng 12 năm 2008
Số dư đầu kỳ Nợ: 27.382.497.625
Có (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
CHỨNG TỪ Diễn giải Họ tên Số tiền Tk đ/ứ
Mã Số Ngày Nợ Có
NH1 0419 01/12/2008 Trả tiền mua XDầu HĐ 00674029 CTy CP BIBICA 183.122.056 11213 NH1 0420 01/12/2008 Bệnh viện đa khoa Đông Anh thanh toán tiền mua
xăng dầu
Bệnh viện đa
khoa Đông Anh 8.007.000 11213
TM1 0834 01/12/2008 Nộp tiền thuê nhà T11+12/2008 Bùi Xuân Quyết Thắng 16.000.000 1111 NH1
1 0874 01/12/2008