- Lương phải trả cho công nhân trực tiếp thi công công trình nhà
334 6.185.600 31/12 Kết chuyển CPNCTT vào giá
VAT Tổng cộng
Tổng cộng 07813 5 30/10 Thuê máy xúc 10.425.000 521.250 10.946.250 09435 0
17/11 Thuê máy ủi 7.818.000 390.900 8.208.900
Cộng 18.243.000 912.150 19.155.150
Ngày 31/12/2006
Kế toán trưởng Kế toán theo dõi Đội trưởng Nhân viên kinh tế
CÔNG TY TNHH XÂY LẮP CƯƠNG LĨNH Số: 382 CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31 tháng 12 năm 2006
Diễn giải Số hiệu tài khoản Số tiền
Nợ Có Nợ Có
Phạm Hương Thảo KT7.A1
công trình Nhà khách Bắc Hà quý IV năm 2006 331 18.243.00 0 Cộng 18.243.000 18.243.000 Kèm theo ... chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng
Doanh nghiệp không hạch toán tài khoản cấp 2 (TK6231, TK6232...) nên các khoản trong chi phí sử dụng máy thi công đều được tập hợp chung vào tài khoản 623, không phân biệt khoản mục một cách chi tiết cụ thể. Cuối quý, kế toán kết chuyển chi phí sử dụng máy thi công sang tài khoản 154 theo từng đối tượng tính giá thành rồi lên chứng từ ghi sổ.
CÔNG TY TNHH XÂY LẮP CƯƠNG LĨNH Số: 390 CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31 tháng 12 năm 2006
Diễn giải Số hiệu tài khoản Số tiền
Nợ Có Nợ Có
Kết chuyển chi phí sử dụng máy thi công vào giá thành công trình Nhà khách Bắc Hà quý IV năm 2006 154 623 72.135.000 72.135.00 0 Cộng 72.135.000 72.135.000 Kèm theo ... chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng
Cuối quý, căn cứ vào các chứng từ ghi sổ của từng công trình kế toán ghi vào sổ cái tài khoản 623 của từng công trình (mẫu 2.18).
Phạm Hương Thảo KT7.A1
Mẫu 2.18:
CÔNG TY TNHH XÂY LẮP CƯƠNG LĨNH
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 623
Chi phí sử dụng máy thi công
Công trình: Nhà khách Bắc Hà - Đội Xây Lắp(Giai đoạn 1) Quý IV năm 2006 Chứng từ Diễn giải Tài khoản đối ứng Số tiền Số Ngày Nợ Có
31/12 Xuất kho nhiên liệu cho máy thi
công công trình Nhà khách Bắc Hà 152 1.989.800 31/12 Tính khấu hao máy thi công công
trình nhà khách Bắc Hà 214 47.702.200 31/12 Xuất kho phụ tùng bảo dưỡng máy
thi công CT: Nhà khách Bắc Hà 152 4.200.000 31/12 Thanh toán tiền thuê máy thi công
công trình nhà khách Bắc Hà 111 18.243.000 31/12
Kết chuyển chi phí sản sử dụng máy thi công vào giá thành công trình
154 72.135.000
Cộng 72.135.000 72.135.000
Ngày 31 tháng 12 năm 2006
Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
Cuối quý, căn cứ vào các chứng từ ghi sổ của từng công trình kế toán lập sổ cái tài khoản 623 cho tất cả các công trình (mẫu 2.19).
Phạm Hương Thảo KT7.A1
Mẫu 2.19:
CÔNG TY TNHH XÂY LẮP CƯƠNG LĨNH
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 623
Chi phí sử dụng máy thi công Quý IV năm 2006
Chứng từ
Diễn giải Tài
khoản
Số tiền
Số Ngày Nợ Có