- Lương phải trả cho công nhân trực tiếp thi công công trình nhà
334 6.185.600 31/12 Kết chuyển CPNCTT vào giá
TỜ KÊ CHI TIẾT TRÍCH BHXH THÁNG 12 NĂM
Bộ phận gián tiếp- CT: Nhà khách Bắc Hà
stt Họ và tên Chức vụ Tiền lương trích BHLương c bản
Cộng
1 Lê Thanh An Đội 870.000 1.078.800
2 Cao Văn Tú Đội phó 667.000 667.000
3 Trần Văn KTV 667.000 667.000
4 Vũ Văn Hiệp NVKT 667.000 667.000
Cộng 3.079.800
Mẫu 2.22
TỜ KÊ CHI TIẾT TRÍCH BHXH THÁNG 12 NĂM 2006
CNTTSX và VHMTC- CT: Nhà khách Bắc Hà
stt Tiền lương trích BH
Phạm hương Thảo KT7.A1
bản
1 Nguyễn Quang Thợ nề 675.700 675.7002 Ngô Minh Khang Thợ nề 667.000 667.000 2 Ngô Minh Khang Thợ nề 667.000 667.000 3 Đỗ Thanh Hà Thợ đổ 498.800 498.800 4 Hoàng Điệp Thợ nề 516.200 516.200 5 Văn Đình Đức Thợ đổ 667.000 667.000 6 Nguyễn Đức Anh Thợ đổ 469.800 469.800 7 Trần Văn Bách VH máy 498.800 469.800 8 Mạc Thị Thanh Vh máy 498.800 498.800 Cộng 4.491.900 Phạm hương Thảo KT7.A1
trực tiếp sản xuất, công nhân vận hành máy thi công của từng công trình theo từng tháng cộng lại lên chứng từ ghi sổ. Đồng thời căn cứ vào bảng thanh toán lương cho nhân viên quản lý đội kế toán tập hợp lương từng tháng cộng lại, cùng với khoản trích theo lương rồi phân bổ cho từng công trình, hạng mục công trình theo tiêu thức giá trị dự toán hoàn thành bàn giao rồi lên chứng từ ghi sổ. Chi phí nhân
viên quản lý đội phân bổ cho từng công trình
= Tổng chi phí nhân viên quản lý đội x Giá trị dự toán hoàn thành bàn giao của công trình đó
Tổng giá trị dự toán hoàn thành bàn giao của tất cả các công trình đội thi công
+ Trong quý IV năm 2006, tổng chi phí lương nhân viên bộ máy quản lý của đội xây lắp: 15.740.300.
+ Tổng giá trị dự toán hoàn thành bàn giao của tất cả các công trình đội xây lắp thi công trong quý IV 2006 là: 2.464.181.000.
+ Giá trị dự toán hoàn thành bàn giao của công trình Nhà khách Bắc Hà quý IV 2006 là: 1.052.857.143
Vậy chi phí lương nhân viên quản lý đội xây lắp phân bổ cho công trình Nhà khách Bắc Hà là:
(15.740.352 : 2.464.181.051) x 1.052.857.143 = 6.725.294
CÔNG TY TNHH XÂY LẮP CƯƠNG LĨNH Số: 732
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31 tháng 12 năm 2006
Diễn giải Số hiệu tài khoản Số tiền
Nợ Có Nợ Có
Lương phải trả cho nhân viên quản lý phân bổ cho công trình nhà khách Bắc Hà quý IV năm 2006 627 334 6.725.294 6.725.294 Cộng 6.725.294 6.725.294 Kèm theo ... chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng
Phạm Hương Thảo KT7.A1
Các công trình khác làm tương tự.
+ Trong quý IV năm 2006, tổng các khoản trích theo lương của nhân viên quản lý của đội xây lắp là: (461.970 + 61.596 + 61.596) x 3 = 1.755.486. Do đó, tổng các khoản trích theo lương của nhân viên quản lý đội phân bổ cho công trình Nhà khách Bắc Hà quý IV năm 2006 là:
(1.755.486 : 2.464.181.051) x 1.052.857.143 = 750.057
+ Tổng các khoản trích theo lương của công nhân trực tiếp sản xuất, công nhân vận hành máy thi công của công trình Nhà khách Bắc Hà quý IV năm 2006 là: (673.785 + 89.838 + 89.838) x 3 = 2.560.383
CÔNG TY TNHH XÂY LẮP CƯƠNG LĨNH Số: 645
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31 tháng 12 năm 2006
Diễn giải Số hiệu tài khoản Số tiền
Nợ Có Nợ Có
Khoản trích theo lương của cán bộ công nhân viên quản lý phân bổ cho công trình Nhà khách Bắc Hà quý IV năm 2006 627 338 750.057 750.057
Khoản trích theo lương của CNTTSX và công nhân vận hành máy thi công phân bổ cho công trình Nhà khách Bắc Hà quý IV năm 2006 627 338 2.560.383 2.560.383 Cộng 3.310.440 3.310.440 Kèm theo ... chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng
. Chi phí công cụ dụng cụ
Phạm Hương Thảo KT7.A1
Hà gồm có cuốc, xẻng, dụng cụ bảo hộ lao động... đều được kế toán phân bổ một lần vào chi phí sản xuất trong kỳ của công trình. Còn các công cụ dụng cụ có giá trị lớn nhưng chưa đủ tiêu chuẩn là tài sản cố định thì được phân bổ dần như cốp pha.
Ngày 5 tháng 10, xuất cốp pha dùng cho công trình Nhà khách Bắc Hà với số tiền là 7.694.400. Số phiếu xuất 118.
Công cụ dụng cụ này được phân bổ 50%. Khi xuất: Nợ TK142: 7.694.400 đ
Có TK153: 7.694.400 đ
Số chi phí về cốp pha tính vào chi phí sản xuất chung kỳ này là: 3.847.200. Kế toán định khoản:
Nợ TK627: 3.847.200
Có TK142: 3.847.200
Mẫu 2.23:
CÔNG TY TNHH XÂY LẮP CƯƠNG LĨNH
BẢNG KÊ XUẤT CÔNG CỤ - DỤNG CỤ
Công trình Nhà khách Bắc Hà Quý IV năm 2006
Ngày Trích yếu Số tiền
5/10 Phân bổ cốp pha (50%) 3.847.200 8/10 Xuất quần áo bảo hộ lao động 808.500 11/11 Xuất găng tay, cuốc xẻng 432.500 15/11 Xuất mũ nhựa Trung Quốc 255.000
1/12 Xuất giầy Bata 143.000
Cộng 5.486.200
Ngày 31 tháng 12 năm 2006
Kế toán trưởng Kế toán theo dõi Đội trưởng Nhân viên kinh tế
Phạm Hương Thảo KT7.A1
CÔNG TY TNHH XÂY LẮP CƯƠNG LĨNH Số: 430 CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31 tháng 12 năm 2006
Diễn giải Số hiệu tài khoản Số tiền
Nợ Có Nợ Có
Xuất công cụ, dụng cụ thi công công trình Nhà khách Bắc Hà quý IV năm 2006 627 153 142 5.486.200 1.639.000 3.847.200 Cộng 5.486.200 5.486.200 Kèm theo ... chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng
. Chi phí dịch vụ mua ngoài
Chi phí dịch vụ mua ngoài bao gồm chi phí về tiền điện thoại, fax, điện... phục vụ cho thi công và cho công tác quản lý đội. Chi phí dịch vụ mua ngoài phát sinh ở công trình nào thì tập hợp trực tiếp cho công trình đó. Cuối quý, nhân viên kinh tế đội căn cứ vào các hoá đơn bán hàng và các chứng từ có liên quan khác ghi vào bảng kê chi phí dịch vụ mua ngoài (mẫu 2.24). Sau đó gửi cho phòng kế toán Doanh nghiệp. Kế toán kiểm tra, đối chiếu rồi lên chứng từ ghi sổ.
Phạm Hương Thảo KT7.A1
Mẫu 2.24:
CÔNG TY TNHH XÂY LẮP CƯƠNG LĨNH
BẢNG KÊ CHI PHÍ DỊCH VỤ MUA NGOÀI
Công trình Nhà khách Bắc Hà Quý IV năm 2006 Chứng từ Trích yếu Số tiền Số Ngày Chưa VAT Thuế VAT Tổng cộng 078445 5/10 Trả tiền Fax 16.000 1.600 17.600