- Lương phải trả cho công nhân trực tiếp thi công công trình nhà
853616 15/12 Trả tiền điện thoại 140.500 14.050 154.550 43
433373
3
17/12 Trả tiền điện 180.600 18.060 198.660
Cộng 962.300 96.230 1.058.530
Ngày 31 tháng 12 năm 2006
Kế toán trưởng Kế toán theo dõi Đội trưởng Nhân viên kinh tế
CÔNG TY TNHH XÂY LẮP CƯƠNG LĨNH Số: 435
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31 tháng 12 năm 2006
Diễn giải Số hiệu tài khoản Số tiền
Nợ Có Nợ Có
Thanh toán chi phí dịch vụ mua ngoài thi công công trình Nhà khách Bắc Hà 627 133 111 962.300 96.230 1.058.530 Cộng 1.058.530 1.058.530 Kèm theo ... chứng từ gốc Phạm Hương Thảo KT7.A1
. Chi phí bằng tiền khác
Chi phí bằng tiền khác bao gồm chi phí giao dịch, hội nghị, tiếp khách... Đối với công trình Nhà khách Bắc Hà quý IV năm 2005 các khoản chi phí bằng tiền của đội tập hợp được gửi lên Doanh nghiệp được duyệt là: 3.440.000. Cuối quý, kế toán lập chứng từ ghi sổ.
CÔNG TY TNHH XÂY LẮP CƯƠNG LĨNH Số: 455
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31 tháng 12 năm 2006
Diễn giải Số hiệu tài khoản Số tiền
Nợ Có Nợ Có
Chi tiền tiếp khách, hội nghị, giao dịch thi công công trình Nhà khách Bắc Hà quý IV năm 2006 627 133 111 3.127.273 312.727 3.440.000 Cộng 3.440.000 3.440.000 Kèm theo ... chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng
Doanh nghiệp không hạch toán tài khoản cấp 2 (TK6271, TK6272...) nên các khoản trong chi phí sản xuất chung đều được tập hợp chung vào tài khoản 627, không phân biệt từng khoản mục một cách chi tiết cụ thể.
Cuối quý, chi phí sản xuất chung cũng được kế toán kết chuyển sang tài khoản 154 theo từng đối tượng tính giá thành rồi lên chứng từ ghi sổ.
Phạm Hương Thảo KT7.A1
CÔNG TY TNHH XÂY LẮP CƯƠNG LĨNH Số: 480 CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31 tháng 12 năm 2006
Diễn giải Số hiệu tài khoản Số tiền
Nợ Có Nợ Có
Kết chuyển chi phí sản xuất chung vào giá thành công trình Nhà khách Bắc Hà quý IV năm 2006 154 627 19.933.524 19.933.52 4 Cộng 19.933.524 19.933.524 Kèm theo chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng
Cuối quý, căn cứ vào các chứng từ ghi sổ của từng công trình, cuối quý kế toán tổng hợp vào sổ cái TK627 cho tất cả các công trình.
Mẫu 2.25:
CÔNG TY TNHH XÂY LẮP CƯƠNG LĨNH
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 627
Chi phí sản xuất chung
Công trình: Nhà khách Bắc Hà
Quý IV năm 2006
Chứng từ Diễn giải Tài khoản
Số tiền
Số Ngày Nợ Có