I Khỏi quỏt chung
3 Cỏc chứng khoỏn dài hạn khỏc
Hạch toỏn theo giỏ thành trừ đi khoản dự phũng giảm giỏ.
- Đối với loại hỡnh tổ hợp cỏc doanh nghiệp (GIE), phần lợi nhuận mà cụng ty được hưởng trong kết quả của một niờn độ được hạch toỏn trong cựng niờn độ. Thủ tục này cần được xem xột lại.
- Đối với cỏc cổ phiếu tham gia gúp vốn, cổ tức được hạch toỏn trong niờn độ cú sự phõn chia lợi tức.
- Cỏc bước kiểm tra được thực hiện:
Kiểm tra lại việc sở hữu thực thụ cỏc chứng khoỏn này thụng qua đối chiếu với cỏc văn bản xỏc nhận của bờn được ký thỏc tại ngày 30/11/N.
Khụng cú biến động trong kỳ
Kiểm tra lại giỏ trị của cỏc chứng khoỏn :
Giỏ trị mua vào % tham dự Giỏ trị toỏn học (dựa trờn bảng TKTS cụng bố mới nhất)
Cty Affiche Information 610 000 51% 1 142 632
Cty Nộon Publicitộ 579 628 72,5% 460 000
Cỏc bỏo cỏo tài chớnh của những cụng ty này đó được cỏc chuyờn gia kiểm toỏn xỏc nhận là đỳng đắn và trung thực.
Khoản lập dự phũng là hợp lý.
NEONEX Lói 101 642 nghỡn đồng (được hạch toỏn vào tài khoản thu nhập từ tham gia gúp vốn)
PUBLICITEX Lỗ 651 977 nghỡn đồng.
- Khoản lỗ bất thường này được bự đắp lại bằng phần được hưởng của "L'Affichage Express" cú trong GIE và do đú khoản lỗ này đó khụng được lập dự phũng.
- Cụng ty NEONEX đó quyết định phõn chia kết quả cuối thỏng 11 năm N.
Cần núi thờm rằng cụng ty "L'Affichage Express", do cú phần gúp vốn trong cụng ty NEONEX nờn sẽ cú khả năng được hưởng hợp đồng thuờ mua động sản do NEONEX cấp, hợp đồng thuờ mua này trị giỏ là 1 028 620 nghỡng đồng. Cụng ty "L'Affichage Express" ký một cam kết tương đương với giỏ trị tham gia gúp vốn của mỡnh nghĩa là khoảng 900000 nghỡn đồng (sau khi chỳng tụi tiến hành kiểm tra, cụng ty đó đưa khoản tiền này vào cam kết ngoài bảng).