- Chiết khấu thương mại Giảm giá hàng bán bán bị Hàng trả lạ
1.5.5.Hình thức Nhật ký Chứng từ
Hình thức này thích hợp với các Doanh nghiệp lớn, số lượng nghiệp vụ nhiều, tránh được việc ghi chép trùng lặp, công việc phân bổ đều, dễ phân công lao động kế toán. Tuy nhiên kết cấu sổ sách phức tạp, đòi hỏi trình độ chuyên môn cao.
Loại sổ sử dụng
Sổ chi tiết thành phẩm, hàng hóa nhập- xuất (mở cho TK 155, 156) Sổ chi tiết mở theo phương pháp kế toán (thẻ song song, sổ số dư,…) Sổ chi tiết giá vốn hàng bán mở cho TK 632
Sổ chi tiết doanh thu bán hàng mở cho TK 511, 512. Số lượng sổ cần mở tùy thuộc đối tượng chi tiết
Sổ chi tiết chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp, mở cho TK 641, 642
Sổ chi tiết doanh thu và chi phí hoạt động tài chính mở cho TK 515 và TK 635
Quy trình ghi sổ chi tiết
Trong điều kiện áp dụng hình thức sổ Nhật ký Sổ Cái, Nhật ký chung, Chứng từ ghi sổ thì quá trình hạch toán chi tiết có thể được thực hiện độc lập với hạch toán tổng hợp
Chứng từ bán hàng, thanh
toán
→
Sổ chi tiết → Tổng hợp chi tiết ← ---→ Kế toán tổng hợp (GVHB,DT,CP,KQ)
Trong điều kiện áp dụng hình thức Nhật ký- Chứng từ có thể thực hiện lồng ghép quy trình ghi sổ chi tiết với quy trình ghi sổ tổng hợp
CT gốc và các bảng phân bổ
Sổ chi tiết TK 131,511,632,…
NKCT số 8
Báo cáo tài chính Bảng kê số 5,8,11
Sổ Cái TK 131, 511, 632, 641, 642 ,515, 635635Bảng tổng hợp TK 131, 511, 632, 641, 642 ,515, 635
Ghi chú: Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng: Đối chiếu, kiểm tra: