e) Uy tín của lãnh đạo trong và ngoài doanh nghiệp f) Khả năng nắm bắt thị tr−ờng của ban lãnh đạo f) Khả năng nắm bắt thị tr−ờng của ban lãnh đạo
g) Những mối quan hệ giữa các cá nhân trong ban lãnh đạo và mức độ hợp tác lẫn nhau nhau
h) Ai là ng−ời ra quyết định thực sự (vai trò đầu tàu) của công tỷ i) Những biến động về nhân sự lãnh đạo của công ty i) Những biến động về nhân sự lãnh đạo của công ty
j) Liệu ban lãnh đạo có đ−ợc thông báo kịp thời và chính xác về những thay đổi của bản thân công ty, về tình hình kinh tế và các xu h−ớng của ngành khách của bản thân công ty, về tình hình kinh tế và các xu h−ớng của ngành khách hàng hoạt động
k) Ban lãnh đạo có khả năng quản lý dựa vào các thông tin tài chính không? l) Ban lãnh đạo là chủ sở hữu hay họ đ−ợc trả l−ơng? l) Ban lãnh đạo là chủ sở hữu hay họ đ−ợc trả l−ơng?
m)Việc ra quyết định có phải đ−ợc tập trung vào một ng−ời và cách thức quản lý của họ hay không? của họ hay không?
PHỤ LỤC 8G.
HƯỚNG DẪN KIỂM TRA BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Đối với những câu hỏi không thể trả lời “Có” hoặc “Không”, CBTD cần đánh dấu vào phần “Thông tin bổ sung” rồi ghi chi tiết xuống phần d−ới của bảng này để vào phần “Thông tin bổ sung” rồi ghi chi tiết xuống phần d−ới của bảng này để tổng hợp vào báo cáo thẩm định khách hàng.
1. Kiểm tra Bảng tổng kết tài sản
ạ Phần tài sản Có Trả lời Có Trả lời Không Thông tin bổ sung Liệu có những khoản tín dụng không thể thu hồi bị
tính vào tài khoản các khoản phải thủ
Liệu hàng tồn kho đ−ợc định giá chính xác? Liệu những hàng hỏng hoặc không sử dụng đ−ợc bị tính gộp vào tài khoản này không?
Kiểm tra lại chi tiết các khoản vay/trách nhiệm nợ của các tài khoản liên quan đến ban giám đốc
Kiểm tra cẩn thận những khoản thanh toán/những khoản thu chờ xử lý có giá trị lớn
Việc khấu hao các tài sản cố định hữu hình có đ−ợc thực hiện theo quy tắc? Có xảy ra việc thừa hoặc thiếu khấu hao không? Có sự thay đổi nào trong ph−ơng pháp khấu hao đang áp dụng?
Nguyên tắc về kế toán chi phí, nh− là chi phí vốn hoặc chi phí sửa chữa có đ−ợc xem xét một cách thoả đáng? Kiểm tra lại cẩn thận các chi tiết về những tài sản cố định vô hình, đặc biệt là những khoản có giá trị lớn, bao gồm cả các vấn đề liên quan đến khấu hao
Liệu khách hàng vay có khoản đầu t− nào vào những công ty con/công ty khác hoạt động kém hiệu quả? Việc định giá những khoản đầu t− này đã thoả đáng ch−ả
Các bút toán khấu hao đ−ợc ghi chép đều đặn?
b. Phần tài sản Nợ
nói chung?
Liệu những khoản ứng tr−ớc đã thực sự đ−ợc nhận hoặc những khoản đặt cọc đã đ−ợc thủ Liệu những khoản này có bao gồm những khoản mục là những khoản vay ngân hàng?
Những chi phí trả tr−ớc hoặc những chi phí tích dồn có đ−ợc hạch toán?
Các khoản dự phòng cần thiết có đ−ợc phân bổ đầy đủ? Đâu là lý do của những khoản rút tiền từ những khoản dự phòng đó?
2. Kiểm tra Báo cáo Lãi Lỗ
Trả lời Có Trả lời Không Thông tin yêu cầu
Liệu những tài khoản, bao gồm thu bán hàng, chi phí mua, chi phí bán hàng và chi phí hành chính chung cũng nh− thu nhập/chi phí phi hoạt động đ−ợc phân loại và phân bổ chính xác? Kiểm tra lại các chi tiết của mỗi khoản mục này
Liệu có những tăng/giảm đột biến về doanh thu cho/các khoản mua từ các công ty con? Kiểm tra lại chi tiết đằng sau những tăng/giảm của các khoản phải thu từ các công ty con.
Kiểm tra cẩn thận những chi tiết đằng sau những khoản thu nhập/chi phí phi hoạt động
Kiểm tra những chi tiết của những khoản thu nhập/khoản lỗ bất th−ờng, đặc biệt là những khoản có giá trị lớn. Đối với những khoản lỗ từ việc bán tài sản cố định hữu hình, việc bán tài sản phải đ−ợc xác nhận. Liệu có những thay đổi nào trong nguyên tắc hạch toán kế toán, hoặc trong ph−ơng pháp kế toán, nh− là đánh giá hàng tồn kho, khấu hao hoặc dự phòng. Kiểm tra lại nguyên nhân của mọi thay đổi trên.
PHỤ LỤC 8H.
HƯỚNG DẪN PHÂN TÍCH, ĐÁNH GIÁ TèNH HèNH HOẠT ĐỘNG
CBTD cần thu thập những thông tin về: - sản phẩm chủ yếu của doanh nghiệp; - sản phẩm chủ yếu của doanh nghiệp;