III. Hạch toán sửa chữa TSCĐ tại Công ty Cơ khí Điện thuỷ lợi.
PHIẾU PHỐI HỢP GIA CÔNG
Ngày 30 tháng 9 năm 2003
Đơn vị sửa chữa: xí nghiệp Cơ điện. Đơn vị gia công: xí nghiệp Ngày đặt hàng : 25/7/200 Lắp máy I
Tên sản phẩm Công việc Số lượng Phòng kỹ thuật
định mức
đặt T.h 1 sp Cả loạt
Máy hàn bấm Đại tu 01 01 ký 320h
Tổng giá trị thanh toán: 3.080.000 đ
Bằng chữ: Ba triệu không trăm tám mươi nghìn đồng chẵn.
Đơn vị đặt hàng Đơn vị gia công Kế toán tiền lương
- Cuối tháng, căn cứ vào Phiếu xuất kho vật tư, Phiếu phối hợp gia công kế toán tiến hành lập chứng từ ghi sổ nghiệp vụ sửa chữa lớn TSCĐ.
CHỨNG TỪ GHI SỔ SH: 10
Ngày 31 tháng 8 năm 2003
Trích yếu NợSố hiệu TKCó Số tiền Ghi chú Xuất vật tư cho sửa chữa
Chi phí nhân công
Kết chuyển chi phí sửa chữa lớn
24132413 2413 335 152 334 2413 2.360.000 3.080.000 5.440.000
Căn cứ vào chứng từ ghi sổ, kế toán lên Sổ Cái TK 2413. Sổ Cái được lập theo quý.
SỔ CÁI
Tài khoản: sửa chữa lớn TSCĐ Số hiệu : 2413 CTGS Diễn giải TK ĐƯ Số tiền SH NT Nợ Có ……. 10 ….. …. 30/9
Số dư đầu quý ……
Sửa chữa máy hàn bấm
Kết chuyển chi phí sửa chữa lớn … 152 334 335 ... ….. 2.360.000 3.080.000 5.440.000 Tổng PS 5.440.000 5.440.000
- Do trích thừa, kế toán ghi bút toán điều chỉnh: Nợ TK 335 : 1.160.000
Có TK 627 : 1.160.000.
Sau khi công việc sửa chữa hoàn thành, TSCĐ được đưa trở lại xí nghiệp để tiếp tục hoạt động. Kế toán tiền lương tiến hành thanh toán lương cho các nhân viên sửa chữa.
2. Phương thức sửa chữa TSCĐ thuê ngoài.
Với những TSCĐ cần nâng cấp, sửa chữa đòi hỏi kỹ thuật và độ chính xác cao mà bộ phận sửa chữa trong Công ty không có điều kiện để tiến hành thì Công ty phảI thuê ngoài.
Quy trình sửa chữa TSCĐ được thực hiện như sau: Khi có nhu cầu sửa chữa hoặc nâng cấp TSCĐ, bộ phận có nhu cầu sửa chữa phảI lập Tờ trình trình lên Ban giám đốc xem xét và giảI quyết. Sau khi cử cán bộ phòng kỹ thuật xuống các bộ phận kiểm tra nếu thấy TSCĐ hỏng hóc nặng hoặc cần nâng cấp lại mà bộ phận sửa chữa của Công ty không thể thực hiện được, Công ty sẽ tiến hành thuê ngoài. Quá trình thuê ngoàI tương tự như trường hợp XDCB.
Trích số liệu tháng 7/2003
Tháng 5/2003, Công ty đã ký hợp đồng với Công ty kinh doanh phát triển nhà Hà Nội về việc sửa chữa nâng cấp xưởng xi lanh thuỷ lực. Đây là xưởng sản xuất thuộc quyền quản lý và sử dụng của xí nghiệp bơm điện và công trình thuỷ, có
nguyên giá 530.000.000đ, hao mòn luỹ kế 360.800.000đ, thời gian khấu hao là 20 năm.Sau khi thống nhất phương án và dự toán chi phí sửa chữa và ký kết hợp đồng sửa chữa, xưởng xi lanh được đưa vào sửa chữa trong 2 tháng.
Sau khi công việc sửa chữa hoàn thành công ty kinh doanh phát triển nhà Hà Nội gửi Phiếu giá thành thanh toán sản phẩm hoàn thành và Hoá đơn GTGT đến cho Công ty Cơ khí - Điện Thuỷ lợi.
Công ty phát triển PHIẾU GIÁ THÀNH THANH TOÁN
nhà Hà Nội SẢN PHẨM HOÀN THÀNH
Kính gửi: Công ty Cơ khí - Điện Thuỷ lợi .
Đề nghị quý ban cấp vốn đầu tư XDCB bằng phương thức tiền mặt để thanh toán cho sản phẩm hoàn thành kỳ này với điều kiện sau:
STT Diễn giải Dự toán được
duyệt Giá trị xác định Luỹ kế cấp lần trước Số đề nghị lần này 01 Sửa chữa, cảI tạo xưởng xi
lanh thuỷ lực Quyết toán 2003
46.680.000 61.866.000 0 61.866.000
Cộng 46.680.000 61.866.000
Số tiền đề nghị thanh toán kỳ này : 61.866.000đ
Số tìên trên đây đề nghị thanh toán cho đơn vị số 1 – Công ty kinh doanh phát triển nhà Hà Nội.