- xí nghiệp lắp máy I trả lại xí nghiệp gia công nóng trả
TỔNG CÔNG TY CĐ-XDNN VÀ TL THẺ TSCĐ
Công ty Cơ khí - Điện thuỷ lợi Số:1021 Ngày 5/10/2003
Kế toán trưởng: (ký, họ tên)
Căn cứ vào Biên bản bàn giao TSCĐ số 120 ngày 5 tháng 10 năm 2003. Tên, mã hiệu TSCĐ : Máy phay HITACHI SEIKI. Số hiệu: 7A-420. Bộ phận sử dụng : xí nghiệp Cơ khí Năm đưa vào sử dụng: 2003. Công suất thiết kế : 32 KW
Đình chỉ sử dụng ngày....tháng...năm.... Lý do đình chỉ :
CT Nguyên giá TSCĐ Giá trị hao mòn TSCĐ
NT Diễn giải Nguyên giá Năm Giá trị hao mòn
Cộng dồn 120/BB 5/10/2003 Mua sắm 246.900.000 2003
Ghi giảm TSCĐ chứng từ số...ngày...tháng...năm...
Người lập thẻ kế toán trưởng thủ trưởng đơn vị
• Trường hợp tăng do XDCB hoàn thành bàn giao và do điều chuyển từ tổng công ty về.
Việc ghi sổ chi tiết (ghi Thẻ TSCĐ) tương tự như trường hợp TSCĐ tăng do mua sắm.
2.2.2. Hạch toán chi tiết nghiệp vụ giảm TSCĐ.
Trên cơ sở các chứng từ về việc thanh lý, nhượng bán TSCĐ của Ban thanh lý TSCĐ, công ty đưa TSCĐ vào Bảng tổng hợp TSCĐ chờ xử lý. Khi có ý kiến chỉ đạo của Phó giám đốc kỹ thuật, và Quyết định thanh lý nhượng bán của Ban giám đốc, kế toán tiến hành huỷ Thẻ TSCĐ.
Đối với trường hợp TSCĐ giảm do điều chuyển cho các đơn vị khác thuộc tổng công ty và phục vụ cho công trình: căn cứ vào tờ trình về việc điều chuyển TSCĐ của phòng kinh tế kế hoạch, kế toán tiến hành huỷ thẻ TSCĐ.
Cuối mỗi quý, kế toán tổng hợp trên cơ sở các thẻ TSCĐ đã được lập, tiến hành kết xuất dữ liệu sang Excel để thực hiện lập các sổ chi tiết theo loại TSCĐ (Biểu....)
3. Hạch toán tổng hợp nghiệp vụ biến động TSCĐ.
Để hạch toán tổng hợp nghiệp vụ biến động TSCĐ, kế toán Công ty sử dụng TK 211.1: Tài sản cố định
Do ở Công ty không thực hiện việc đánh số thứ tự các TSCĐ nên tài khoản này chỉ được chi tiết thành các tài khoản cấp 2 theo loại tài sản. Cụ thể:
...
3.1.Hạch toán tổng hợp nghiệp vụ tăng TSCĐ.
Tại Công ty Cơ khí - Điện Thuỷ lợi, việc ghi sổ tổng hợp nghiệp vụ tăng TSCĐ được thực hiện 1lần/ tháng và gồm 3 nghiệp vụ chính:
- Nghiệp vụ mua sắm TSCĐ. - Nghiệp vụ XDCB hoàn thành
- Nghiệp vụ tiếp nhận TSCĐ điều chuyển từ tổng Công ty về. Ngoài ra, còn có các nghiệp vụ kết chuyển nguồn, nghiệp vụ thanh toán...
Sổ Cái được lập theo quý và bao gồm tất cả các nghiệp vụ liên quan đến TSCĐ (bao gồm cả nghiệp vụ tăng và giảm TSCĐ).
• Trường hợp tăng do mua sắm.
Cuối tháng, trên cơ sở các chứng từ mua bán TSCĐ đã nêu ở trên, kế toán thanh toán và kế toán tổng hợp tiến hành ghi sổ tổng hợp.
Công ty Cơ khí - Điện Thuỷ lợi