II. CÁC ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CễNG TY TNHH PHÁT
3. Phõn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh
Hoạt động tài chớnh là hoạt động là một trong những nội dung cơ bản thuộc hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp nhằm giải quyết cỏc mối quan hệ kinh tế phỏt sinh trong quỏ trỡnh kinh doanh được biểu hiện dưới hỡnh thỏi tiền tệ. Núi cỏch khỏc, tài chớnh doanh nghiệp là những quan hệ tiền tệ gắn trực tiếp với việc tổ chức, huy động, phõn phối, sử dụng và quản lý vốn trong quỏ trỡnh kinh doanh.
Phõn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh là quỏ trỡnh xem xột, kiểm tra, đối chiếu và so sỏnh số liệu về tài chớnh hiện hành với quỏ khứ. Thụng qua việc phõn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh, người sử dụng thụng tin cú thể đỏnh giỏ tiềm năng, hiệu quả kinh doanh cũng như những rủi ro trong tương lai và triển vọng của doanh nghiệp. Bởi võy việc phõn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh của doanh nghiệp là mối quan tõm của nhiều nhúm người khỏc nhau như Ban giỏm đốc (hội đồng quản trị), cỏc nhà đầu tư, cỏc cổ đụng, cỏc chủ nợ, cỏc nhà cho vay tớn dụng, cỏc nhà quản lý… kể cả cơ quan chớnh phủ và người lao động. Do vậy, đứng dưới gúc độ là doanh nghiệp, cụng ty TNHH Phỏt triển Cụng nghệ và Đầu tư S-ITD rất quan tõm đến tỡnh hỡnh tài chớnh.
Tài liệu chủ yếu sử dụng trong phần này là bảng cõn đối kế toỏn của cụng ty trong năm 2004.
Bảng cõn đối kế toỏn (cũn gọi là Bảng tổng kết tài sản) là một bỏo cỏo tài chớnh phản ỏnh tổng quỏt tỡnh hỡnh tài sản của doanh nghiệp, tại một thời điểm nhất định, dưới hỡnh thỏi tiền tệ theo giỏ trị tài sản và nguồn hỡnh thành tài sản. Về bản chất, bảng cõn đối kế toỏn là một bảng cõn đối tổng hợp giữa tài sản với vốn chủ sở hữu và cụng nợ phải trả.
Bảng cõn đối kế toỏn là tài liệu quan trọng để nghiờn cứu, đỏnh giỏ một cỏch tổng quỏt tỡnh hỡnh và kết quả kinh doanh, trỡnh độ sử dụng vốn và những triển vọng kinh tế, tài chớnh của doanh nghiệp. Kết cấu của bảng gồm 2 phần:
1. Phần phản ỏnh giỏ trị tài sản gọi là “Tài sản” (Assets)
2. Phần phản ỏnh nguồn hỡnh thành tài sản gọi là “Nguồn vốn” hay Vốn chủ sở hữu và cụng nợ (Owner’s Equity and Liabilities)
Biểu 3.3: Bảng cõn đối kế toỏn
Đơn vị: Đồng
Tài sản Mó số Số đầu năm Số cuối năm
A. Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn
Tiền mặt tại quỹ Tiền gửi Ngõn hàng Đầu tư tài chớnh ngắn hạn
Dự phũng giảm giỏ CK đầu tư ngắn hạn (*)
Phải thu khỏch hàng Cỏc khoản phải thu khỏc Dự phũng phải thu khú đũi(*) Thuế giỏ trị gia tăng được khấu trừ Hàng tồn kho
10. Dự phũng giảm giỏ hàng tồn kho (*)
11. Tài sản lưu động khỏc
B. Tài sản cố định, đầu tư dài hạn
Tài sản cố định + Nguyờn giỏ
+ Giỏ trị hao mũn luỹ kế (*)
Cỏc khoản đầu tư tài chớnh dài hạn 100 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 200 210 211 212 213 214 215 216 716.728.071 5.487.355 9.069.523 140.268.714 2.850.000 16.581.889 542.470.590 45.261.049 810.938.130 3.334.914 9.268.310 639.651.715 158.683.191 148.118.192 148.118.192 148.118.192
Dự phũng giảm giỏ CK đầu tư dài hạn (*)
Chi phớ xõy dựng cơ bản dở dang Chi phớ trả trước dài hạn
Tổng cộng tài sản (250=100+200) 250 761.989.120 959.056.322
Nguồn vốn Mó
số Số đầu năm Số cuối năm
A. Nợ phải trả
Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn
Phải trả cho người bỏn
Thuế và cỏc khoản phải nộp Nhà nước
Người mua trả tiền trước Cỏc khoản phải trả ngắn hạn Nợ dài hạn
Vay dài hạn Nợ ngắn hạn
B. Nguồn vốn chủ sở hữu
Nguồn vốn kinh doanh Vốn gúp
Thặng dư vốn Vốn khỏc
Lợi nhuận tớch lũy (*) Cổ phiếu mua lại Chờnh lệch tỷ giỏ
Cỏc quỹ của doanh nghiệp
300 310 311 312 313 314 315 316 317 318 400 410 411 412 413 414 415 416 417 418 364.855.777 364.855.777 88.300.000 183.654.442 19.101.335 73.800.000 397.133.349 400.000.000 400.000.000 (2.866.657) 194.778.363 194.778.363 188.494.916 6.283.447 764.277.959 750.000.000 750.000.000 14.277.959
Trong đú: Quỹ khen thưởng phỳc lợi
Lợi nhuận chưa phõn phối
419
Tổng cộng nguồn vốn
(430=300+400) 430 761.989.120 959.056.322
(Nguồn: phũng kế toỏn cụng ty TNHH phỏt triển cụng nghệ và đầu tư)
Ghi chỳ:
Số liệu trong cỏc chỉ tiờu cú dấu (*) được ghi bằng số õm dưới hỡnh thức ghi trong ngoặc đơn (….)
Cụng việc đỏnh giỏ khỏi quỏt tỡnh hỡnh tài chớnh này sẽ cung cấp cho chỳng ta những thụng tin khỏi quỏt về tỡnh hỡnh tài chớnh của doanh nghiệp trong năm là khả quan hay khụng khả quan. Cần tiến hành so sỏnh tổng số tài sản và tổng số nguồn vốn cuối năm và đầu năm. Bằng cỏch này sẽ thấy được quy mụ vốn mà đơn vị sử dụng trong năm. Với tài liệu của cụng ty, ta cú:
Tổng số tài sản cuối năm so với đầu năm tăng thờm: 959.056.322 – 761.989.120 = 197.067.202 đồng
Cho thấy doanh nghiệp cú nhiều cố gắng trong việc huy động vốn trong kỳ. Tuy nhiờn, do số lượng của “Tài sản” và “Nguồn vốn” tăng, giảm do nhiều nguyờn nhõn nờn chưa thể biểu hiện đầy đủ tỡnh hỡnh tài chớnh của đơn vị được, mà chỳng ta cần phải phõn tớch cỏc mối quan hệ giữa cỏc chỉ tiờu trong bảng cõn đối kế toỏn.
Tỡnh hỡnh tài chớnh của doanh nghiệp lại được thể hiện rừ nột qua khả năng thanh toỏn. Nếu doanh nghiệp cú đủ khả năng thanh toỏn thỡ tỡnh hỡnh tài chớnh sẽ khả quan và ngược lại. Do vậy, khi đỏnh giỏ khỏi quỏt tỡnh hỡnh tài chớnh của doanh nghiệp khụng thể khụng xem xột khả năng thanh toỏn đặc biệt là khả năng thanh toỏn ngắn hạn.
Để đo khả năng thanh toỏn ngắn hạn, khi phõn tớch cần tớnh ra và so sỏnh cỏc chỉ tiờu sau:
Tỉ suất thanh toỏn hiện hành (ngắn hạn) =
Tổng số tài sản lưu động (loại A, tài sản) Tổng số nợ ngắn hạn (loại A, Mục I, Nguồn vốn)
Tỉ suất này cho thấy khả năng đỏp ứng cỏc khoản nợ ngắn hạn (phải thanh toỏn trong vũng 1 năm hay một chu kỳ kinh doanh) của doanh nghiệp là cao hay thấp. Nếu chỉ tiờu này lớn hơn hoặc bằng 1 thỡ doanh nghiệp cú đủ khả năng thanh toỏn cỏc khoản nợ ngắn hạn và tỡnh hỡnh tài chớnh là bỡnh thường hay khả quan.
Theo bảng số liệu của cụng ty, ta cú tỉ suất thanh toỏn hiện hành đầu năm là (716.728.071/364.855.777) = 1,96 và cuối năm là (810.938.130 – 194.778.363) = 4,16. Điều này cho thấy cụng ty hoàn toàn cú khả năng thanh toỏn cỏc khoản nợ trong vũng một năm hay một chu kỳ kinh doanh. Núi cỏch khỏc, tỡnh hỡnh thanh toỏn nợ ngắn hạn của cụng ty là rất khả quan.
Tổng doanh thu và doanh thu thuần của cụng ty năm 2004 so với năm 2003 tăng trưởng là rất lớn. Đõy là một tớn hiệu khả quan cho tỡnh hỡnh kinh doanh của doanh nghiệp.
Về tổng số tài sản của cụng ty cuối năm so với đầu năm là tăng lờn đỏng kể (197.067.202 đồng) cho thấy cụng ty đó cú nhiều cố gắng trong việc huy động vốn trong năm.