II. THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIấU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ TIấU THỤ THÀNH PHẨM TẠI CễNG TY CỔ PHẦN CAO SU SAO VÀNG
20 X1650 28/1 Cty TNHH Hựng Vương 30 2.496.104 74.883.1 74.883
KC17 29/1 Kết chuyển Giỏ vốn 4.188.462.119 4.188.462.119 Tổng 1678 2.496.104 4.188.462.119 4.188.462.119 4.188.462.119 4.188.462.119
3.1.4. Kế toỏn tổng hợp giỏ vốn hàng bỏn
Cụng ty cổ phần Cao su Sao Vàng cú mạng lưới đại lý rộng khắp, tuy nhiờn quan hệ giữa Cụng ty với đại lý là quan hệ bỏn hàng thụng thường mà khụng hạch toỏn qua TK 157. Điểm khỏc nhau giữa đại lý và cỏc khỏch hàng khỏc là đại lý được hưởng những ưu đói về chớnh sỏch giỏ, ưu đói về chiết khấu thanh toỏn và thời gian trả nợ kộo dài hơn. Do đú, việc hạch toỏn bỏn hàng tại Cụng ty khụng bao gồm hỡnh thức bỏn hàng gửi bỏn.
Cuối thỏng, căn cứ vào Bảng kờ Nhập – Xuất – Tồn và Sổ chi tiết Giỏ vốn, kế toỏn vào Bảng chi tiết tiờu thụ thành phẩm (Cột số lượng và tiờu thụ trong kỳ). Sau đú dựa vào Bảng chi tiết tiờu thụ thành phẩm, kế toỏn vào Nhật ký chứng từ số 8 (ụ ghi Nợ TK 632/ Ghi Cú TK 155 và ụ Ghi Nợ TK 911/ Ghi Cú TK 632). Sau đú căn cứ vào Bảng kờ Nhập - Xuất -Tồn và Nhật ký chứng từ số 8, kế toỏn vào sổ cỏi TK 155, 632, và sổ cỏi TK 911 (dũng đối ứng với TK 632).
Theo số liệu thỏng 02 năm 2008, phần Giỏ vốn hàng bỏn của Thành phẩm xuất kho tiờu thụ được định khoản như sau:
Nợ TK 632: 45.862.406.728
Cú TK 155: 45.862.406.728
Sau đõy là trớch Bảng chi tiết tiờu thụ thành phẩm, Nhật ký chứng từ số 8, sổ cỏi TK 155, 632 tại Cụng ty cổ phần Cao su Sao Vàng thỏng 02 năm 2008.
Biểu số 06: Bảng chi tiết tiờu thụ thành phẩm
TỔNG CễNG TY HểA CHẤT VIỆT NAM
CễNG TY CỔ PHẦN CAO SU SAO VÀNG