II. THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIấU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ TIấU THỤ THÀNH PHẨM TẠI CễNG TY CỔ PHẦN CAO SU SAO VÀNG
BẢNG Kấ HOÁ ĐƠN GTGT ĐẦU RA
(Áp dụng với những sản phẩm cú thuế suất 05%)
Thỏng 2 năm 2008
STT Hoỏ đơn Tờn khỏch hàng Mó số thuế Mặt hàng bỏn ra Doanh thu chưa thuế Thuế
Số Ngày
1 HĐ 28107 01/02 Cụng ty Cao su INOUE Việt Nam 0100105726 Lốp ụ tụ 11.00 - 20 18 PR SV617 194.487.768 9.724.388 2 HĐ 28108 01/02 Cty TNHH TM Vận tải XD Thanh Hà 0200672383 Lốp ụ tụ 550-13 12 PR 96.050.000 4.802.500
… … … …
4795 HĐ 37791 20/02 Cty CPXDTM& Vận tải Hà Nội 0100156214 Lốp ụ tụ 11.00 - 20 18 PR SV617 91.841.446 4.592.072 4796 HĐ 37791 20/02 Cty CPXDTM& Vận tải Hà Nội 0100156214 Lốp ụ tụ 11.00 - 20 20 PR SV617 94.668.308 4.733.415
… … … …
5176 HĐ 46293 29/02 Cụng ty TNHH Hựng Vương 49.00102160 Lốp xe đẩy 400 - 8 13.560.000 678.000
Cộng 17.506.789.610 875.339.481
BẢNG Kấ HOÁ ĐƠN GTGT ĐẦU RA
(Áp dụng với những sản phẩm cú thuế suất 10%)
Thỏng 2 năm 2008
STT Hoỏ đơnSố Ngày Tờn khỏch hàng Mó số thuế Mặt hàng bỏn ra Doanh thu chưa thuế Thuế 1 HĐ 28109 01/02 Cty CP Container Việt Nam 0200453688 Săm xe mỏy 300 -18 PR 4 25.000.000 2.500.000 2 HĐ 28110 01/02 Cty TNHH Vtải hàng Cụng nghệ cao 0100113800 Săm xe mỏy 2.25 16 TR4 46.509.800 4.650.980
… … … …
3.3. Kế toỏn khoản phải thu khỏch hàng
Cụng ty cú mạng lưới khỏch hàng rải rỏc và rộng khắp nờn việc theo dừi tỡnh hỡnh thanh toỏn với khỏch hàng được tiến hành theo một quy trỡnh chặt chẽ. Sổ quan trọng nhất là sổ chi tiết thanh toỏn với khỏch hàng. Sổ này được mở thành nhiều trang, đối với những khỏch hàng thường xuyờn thỡ mở riờng trờn một trang sổ, đối với những khỏch hàng khụng thường xuyờn thỡ được mở chung trờn một trang sổ, mỗi khỏch hàng một dũng.
Quy trỡnh ghi sổ được tiến hành như sau: Hàng ngày căn cứ vào hoỏ đơn đó được khỏch hàng chấp nhận thanh toỏn, kế toỏn ghi Nợ TK 131- Phải thu khỏch hàng (chi tiết cho từng khỏch hàng). Sau đú căn cứ vào cỏc chứng từ thanh toỏn (Phiếu thu, Giấy bỏo Cú, uỷ nhiệm thu, sộc thanh toỏn, sộc chuyển khoản…), kế toỏn ghi vào bờn Cú TK 131. Cuối thỏng, tớnh ra số dư cụng nợ của từng khỏch hàng, số dư này cú thể là Dư Nợ hoặc Dư Cú theo từng khỏch hàng theo cụng thức sau:
Số dư cuối thỏng = Số dư đầu thỏng + Số phỏt sinh Nợ - Số phỏt sinh Cú
Cuối mối thỏng, sau khi đó tổng cộng cỏc số phỏt sinh và tớnh ra cỏc số dư đối với từng đối tượng khỏch hàng trờn cỏc sổ chi tiết thanh toỏn với khỏch hàng, kế toỏn lập bảng tổng hợp chi tiết thanh toỏn với người mua, mỗi đối tượng khỏch hàng được ghi trờn một dũng. Sau đú căn cứ vào số tổng cộng, kế toỏn vào sổ cỏi TK 131, dũng đối ứng với 5112.
Sau đõy là mẫu sổ chi tiết thanh toỏn với khỏch hàng, Bảng tổng hợp thanh toỏn với khỏch hàng và Sổ cỏi TK 131 theo số liệu thỏng 02 năm 2008.
Biểu số 14: Trớch sổ chi tiết thanh toỏn với khỏch hàng
TỔNG CễNG TY HểA CHẤT VIỆT NAM
CễNG TY CỔ PHẦN CAO SU SAO VÀNG