Kế toán căn cứ vào: Phiếu chi, Giấy báo nợ, bảng tính lương và các khoản trích theo lương, bảng tính khấu hao....để tập hợp các chi phí QLDN theo từng khoản mục chi phí
2.2.4.3. Tài khoản kế toán sử dụng
- TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp
Kế toán chi phí quản lý kinh doanh của công ty công ty TNHH Đầu Tư và Thương Mại Tùng Lâm được vào sổ chi tiết cho từng khoản mục chi phí khi có các chứng từ phát sinh, sau đó đến cuối kỳ kế toán sẽ thực hiện nghiệp vụ kết chuyển để xác định kết quả hoạt động kinh doanh trong kỳ và lập các báo cáo theo tháng, quý , năm
+ TK 642 công ty đã mở chi tiết như sau: 65
. TK 642.1: CP vật liệu quản lý
. TK 642.2: CP công cụ dụng cụ cho quản lý và bán hàng . TK 642.3: CP Khấu hao TSCĐ phục vụ cho bán hàng
. TK642.4: CP dịch mua ngoài như: điện thoại, tiền điện, nước... . TK 642.8: CP khác bằng tiền
• CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ TM TÙNG LÂM
Sổ số 9: Sổ cái tài khoản chi phí bán hàng
SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tên tài khoản: Chi phí bán hàng
Số hiệu tài khoản: 642
Từ ngày: 01/10/2012 đến ngày 31/12/2012 Đơn vị tính: 1000 VNĐ NT Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung SH TK đối Số tiền SH NT Số trang STT dòng Nợ Có A B C D E G H 1 2
01/10/2012 PC00354 01/10/2012 Chi tiền ăn trưa cho nhân viên tháng 10
111 4,500
01/10/2012 PC00355 01/10/2012 chi tiền mua văn phòng phẩm
111 3,000
31/10/2112 PC00365 31/10/2112 Chi tiền lương nhân viên tháng 10
111 45,000
6/11/2012 PC00368 6/11/2012 Chi tiền ăn trưa cho nhân viên tháng 11
111 5,000
9/11/2012 PC00369 9/11/2012 Chi tiền mặt thanh toán tiền dầu xe
111 10,000
12/11/2012 PC00370 12/11/2012 Chi tiền mặt thanh toán tiền điện thoại T10
111 1,200
20/11/2012 PC00373 20/11/2012 Chi tiền dầu xe 111 8,000 22/11/2012 PC00376 22/11/2012 Thay trống máy
in canon 2900
111 350
24/11/2012 PC00377 24/11/2012 chi tiếp khách 111 5,000 30/11/2112 PC00381 30/11/2112 Chi tiền lương
nhân viên tháng 11
111 43,500 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
05/12/2012 PC00384 05/12/2012 Thanh toán tiền mua văn phòng phẩm
111 2,000
06/12/2012 PC00385 06/12/2012 Thanh toán tiền dầu xe
111 12,000
08/12/2012 PC00386 08/12/2012 Chi tiền điện sinh hoạt tháng 11
111 3,000
08/12/2012 PC00387 08/12/2012 Chi tiền ăn trưa cho nhân viên tháng 12
111 4,500
24/12/2012 PC000397 24/12/2012 Chi tiền điện thoại di động cho sếp
111 1,560
26/12/2012 PC000400 26/12/2012 Chi tiền nước sinh hoạt
111 850
27/12/2012 PC000401 27/12/2012 Thanh toán tiền cước điện thoại tháng 11
111 2,200
29/12/2012 Báo nợ 29/12/2012 Trả tiền thuê nhà quý IV/2012
112 75,000
29/12/2012 PC00405 29/12/2012 Chi tiền mặt thanh toán tiền dầu xe 111 15,000 31/12/2012 BPBKH017 31/12/2012 CPKHTSCĐ ở bộ phận bán hàng 214 15,000
31/12/2012 PC00407 31/12/2012 Chi tiền nước uồng
111 1,300
31/12/2012 PC00408 31/12/2012 Chi tiền lương nhân viên tháng 12 111 42,300 ……….. Kết chuyển CPQLKD 911 300,260 Cộng số phát sinh trong kỳ 300,260 300,260 Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
• CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ TM TÙNG LÂM
Sổ số 10 :SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ BÁN HÀNG Từ ngày: 01/10/2012 đến ngày 31/12/2012
TK642.- CP dịch vụ mua ngoài
ĐVT : 1,000 VND
Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải TKDU Số phát sinh
Số hiệu Ngày Nợ Có
A B C D 1 2
I-Số dư đầu kỳ
II-Phát sinh trong kỳ 12/11/2012 PC00370 12/11/2012 Chi tiền mặt thanh toán (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
tiền điện thoại T10
111 1,200
……….. 08/12/2012 PC00386 08/12/2012 Chi tiền điện sinh hoạt
tháng 11
111 3,000
24/12/2012 PC000397 24/12/2012 Chi tiền điện thoại di động cho sếp
111 1,560
26/12/2012 PC000400 26/12/2012 Chi tiền nước sinh hoạt
111 850
27/12/2012 PC000401 27/12/2012 Thanh toán tiền cước điện thoại tháng 11
111 2,200
31/12/2012 PC00407 31/12/2012 Chi tiền nước uồng
111 1,300
31/12/2012 31/12/2012 K/c chi phí bán hàng 911 10,110
Cộng phát sinh trong kỳ 10,110 10,110
Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) ( Nguồn lấy từ phòng kế toán )