VII -Các hình thức sổ kế toán
1:Khái quát về Vật liệu, công cụ dụng cụ của công ty:
1.1 Các loại vật liệu, công cụ dụng cụ của công ty:
Công ty chế tạo bơm Hải Dơng có nhiệm vụ chính là sản xuất tiêu thụ các loại máy bơm nớc, van nớc, quạt công nghiệp đáp ứng cho nhu cầu sản xuất, sinh hoạt cho nhân dân cả nớc và xuất khẩu ra nớc ngoài . Vì vậy, vật liệu, công cụ dụng cụ của công ty rất đa dạng.
Để sản xuất ra chiếc máy bơm nh hiện nay thì vật liệu chính của công ty gồm các loại nh :gang, thép, sắt , tôn, trục, bạt , ổ trợt, vòng bi, động cơ và phụ gia các
Bảng tổng hợp số liệu chi tiết Số (thẻ) kế toán chi tiết Bảng kê Sổ quỹ Chứng từ gốc
Báo cáo tài chính Nhật ký - chứng từ
Sổ cái Bảng phân bổ
loại.. .Ngoài những vật liệu chính trên thì công ty còn có một số vật liệu phụ nh: vật liệu điện, sơn ma tít, vật liệu xây dựng và a xit.
Muốn chế tạo ra đợc sản phẩm thì công cụ dụng cụ là những t liệu lao động không thể thiếu, nó vừa là những công cụ dụng cụ phục vụ trực tiếp cho sản xuất chế tạo vừa là vật dụng đẩm bảo cho ngời lao động trực tiếp chế tạo sản phẩm bao gồm: công cụ cắt, gọt, dụng cụ gá lắp, trang bị bảo hộ lao động dao cụ các loại.. .
1.2 Phân loại vật liệu
Để tiến hành sản xuất kinh doanh công ty phải sử dụng một số lợng khá
lớn vật t gồm nhiều thứ, nhiều loại vật liệu. Muốn quản lý chặt chẽ và hạch toán chính xác vật liệu thì phải tiếnh hành phân loại vật liệu:
Tại công ty chế tạo bơm Hải Dơng cũng tiến hành phân loại vật liệu trong công tác hạch toán và kế toán, tất cả vật liệu sủ dụng đều đợc hạch toán vào tài khoản 152 “nguyên liệu, vật liệu” . Việc phân loại nh sau:
-Vật liệu chính:Là đối tợng lao động chủ yếu của công ty, là cơ sở vật chất chủ yếu hình thành nên sản phẩm bơm nớc các loại, van nớc, quạt công nghiệp. Nó bao gồm: gang, thép, sắt, tôn, trục, bạt, ổ trợt, vòng bi , động cơ và phụ gia các loại..
-Vật liệu phụ: là những vật liệu phụ trong quá trình sản xuất nh: vật liệu điện, sơn matit, Vật liệu xây dựng và axit,..
-Nhiên liệu: là loại vật liệu khi sử dụng có tác dụng cung cấp nhiệt lợng cho các loại máy móc, thiết bị sản xuất của công ty. Nhiên liệu gồm: điện, xăng, dầu, than,.. .
-Phụ tùng thay thế :là các chi tiết phụ tùng của các loại máy móc của xe ô tô nh: vòng bi, dây cu roa,.. .
-Vật liệu bao bì : đó là vật liệu đóng hòm chứa máy bơm, van nớc , quạt công nghiệp nh :gỗ , giấy, bìa cô tông, xốp.. .
-Vật liệu tự chế: Gồm gang tận dụng , ê cu-bu lông, gioăng cao su... mà trong quá trình sản xuất công ty đã tận dụng để tự chế.
1.3. Tài khoản chi tiết Nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ của công ty:
152 Nguyên vật liệu
152.1 Vật liệu chính
152.1A Vòng bi , dộng cơ các loại. 152.2B Gang+thép các loại. 152.1B-01 Gang+pero các loại. 152.1B-02 Thép thờng các loại. 152.1B-03 Thép hình các loại. 152.1B-04 Thép cacbon các loại. 152.1B-05 Thép hợp kim. 152.1B-07 Thép lá, tấm. 152.1B-08H Nhôm, thiếc chì ,kẽm. 152.1B-08S Nhôm bán thành phẩm. 152.1B-09 Thép ống các loại. 152.2 Vật liệu phụ .
152.3 Nhiên liệu. 152.4 Phụ tùng thay thế . 152.5 Phụ tùng thu hồi. 153 Công cụ dụng cụ. 153.1 Dụng cụ đo kiểm A 153.2 Dụng cụ đo kiểm B 153.3 Dũa các loại 153.4 Bàn ren+Tararro.
153.5 Mũi khoan các loại.
153.6 Lỡi ca +dao phay.
153.7 Đá mài các loại.
153.8 Dao phay BK8.
153.9 Dao P18.
153.10 CCDC khác.
2.Quy định chế độ quản lý, quy trình luân chuyển chứng từ nhập-xuất-tồn kho và thanh quyết toán vật t hàng hoá:
Để đáp ứng yêu cầu đối với cơ chế quản lý kinh tế tài chính, tăng cờng công tác hạch toán kế toán của công ty. Ngày 01/10/1997 giám đốc công ty đã ban hành quy định chế độ quản lý, quy trình luân chuyển chứng từ nhập- xuất –tồn khovaf thanh quyết toán vật t hàng hoá số 457/CTB-KTTC nh sau: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
2.1 Nguyên tắc chung:
Yêu cầu các đơn vị và cá nhân phải thực hiện đầy đủ các nguyên tắc và thủ tục ghi chép về chứng từ ban đầu, sổ sách tính toán và phản ánh kịp thời, chính xác số thực có tình hình nhập, xuất, tồn kho và thanh quyết toán vật t, hàng hoá , công ty quy định cụ thể.
-Tất cả các trờng hợp nhập xuất, xuất vật t hàng hoá ở các kho đều phải có đầy đủ chứng từ hợp lệ (phiếu nhập kho, phiếu xuất kho,...) theo đúng chế độ ghi chép chứng từ ban đầu đã quy định .
-Thờng xuyên ghi chép kịp thời và đầy đủ phiếu vé, vào thẻ kho các vật t hàng hoá thực nhập, thực xuất và tồn kho về số lợng. Việc ghi chép chứng từ sổ sách phải rõ ràng, sạch sẽ, cấm không đợc tẩy xoá, viết xen kẽ viết chồng đè.
-Định kỳ kế toán vật t hàng hoá cùng với thủ kho giao nhận chứng từ nhập xuất theo tuần kỳ . Đồng thời đối chiếu số liệu để kiểm tra việc ghi chép của thủ kho vào ngày 05 đầu tháng sau.
-Hàng tháng các đơn vị phân xởng phải lập và gửi quyết toán cho nghành quản lý kho vào ngày 05 đầu tháng sau.
-Yêu cầu các đơn vị phải thực hiện đầy đủ các nguyên tắc, bảo đẩm chế độ công tác, quan hệ về mặt luân chuyển chứng từ và cung cấp số liệu tài liệu cần thiết cho lãnh đạo, cho các đơn vị, cho công tác quản lý và báo cáo có liên quan theo qui định của công ty.
2.2 : Quy định chế độ công tác, chức năng quyền hạn trách nhiệm trong việc quản lý vật t hàng hoá: