VII -Các hình thức sổ kế toán
303Perô Mănggan 200 1300 260000 1200 240000
... ... ... ... ... ... ... ... ...
Cộng: 6010147596 6010147596
Căn cứ vào sổ nhập vật liệu tự chế từ các phân xởng, kế toán nguyên vật liệu căn cứ vào dòng cộng thành tiền để lập bảng kê chi tiết nhập vật liệu nội bộ. Giá trị vật liệu công cụ dụng cụ tự chế đợc chuyển giao cho kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm làm cơ sở để tính giá thành sản phẩm và đợc phản ánh trên phần B của nhật ký chứng từ số 7.
Bảng kê chi tiết nhập nội bộ
Quý III năm 2002- TK 152, 153
Ghi nợ Ghi có 152.1A 152.B 152.2 ... 152.4 152.5 Cộng 152 153 TK 154 124223200 64447000 1778154 49000000 239478354 -PX Cơ khí 55949400 64477000 1778154 122204554 -PX Cơ dụng 68273800 68273800 -PX Đúc 49000000 490000000
Căn cứ vào sổ nhập vật liệu mua ngoài và bảng kê chi tiết nhập nội bộ, kế toán lập bảng chi tiết nhập vật liệu . Cụ thể nhập vật liệu của tài khoản 152.1B nh sau:
Cách lập số d.
Cột 1 ghi theo đơn gía hạch toán của từng loại vật liệu và áp dụng cho cả nhập- xuất- tồn.
Căn cứ vào số tồn của sổ số d quý II năm 2002 để ghi số lợng và thành tiền tơng ứng vào hai cột 2 và 3 phần tồn 30/6/2002.
Căn cứ vào dòng tổng cộng của các bảng chi tiết nhập vật liệu và bảng chi tiết xuất vật liệu để ghi vào sổ các cột 5, cột 7 cho hợp lý .
Căn cứ vào dòng tổng cộng của cột số lợng ở các bảng chi tiết nhập vật liệu để ghi vào các cột 4,6 cho hợp lý.
Cuối quý tính ra số tồn nh sau:
Số tồn cuối kỳ=Tồn đầu kỳ +Nhập trong kỳ – Xuất trong kỳ. Cột 8=Cột 2+Cột 4-Cột 6.
Cột 9=Cột 3+Cột 5-Cột 7.
Gía trị tồn kho cuối kỳ phản ánh trên sổ số d chính là giá trị hạch toán tồn kho cuối kỳ.
Nh vậy số liệu trên dòng cộng cột 5 của mục nhập trên sổ số d của nhóm vật liệu TK152.1B-01 phải khớp với số liệu phản ánh trên dòng cộng nhóm 01 của bảng chi tiết nhập vật liệu theo đối tợng . Tơng tự số liệu dòng cộng cột 7 của mục xuất trên dòng số d của nhóm vật liệu TK152.1B-01 phải khớp với số liệu phản ánh trên dòng cộng nhóm 01 của bảng chi tiết vật liệu xuất kho theo đối tợng.