Số tiền phải nộp: Năm mươi mốt triệu năm trăm bảy mươi bảy nghìn một trăm đồng chẵn.
Xin cam đoan số liệu trên là đúng, nếu sai tôi xin chịu trách nhiệm xử lý theo pháp luật.
Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2003 Giám đốc Công ty ( Ký tên, đóng dấu)
SƠ ĐỒ 9 : HẠCH TOÁN TIÊU THỤ THÀNH PHẨM THEO PHƯƠNG
4.6. Hạch toán phải thu của khách hàng
4.6.1. Hạch toán chi tiết phải thu của khách hàng
Để theo dõi tình hình công nợ cửa khách hàng đối với công ty, bộ phận kế toán đã mở sổ chi tiết phải thu với khách hàng. Cơ sở lập Sổ chi tiết thanh toán với người mua: Sổ này được mở theo dõi cho từng đối tượng khách hàng cụ thể, với khách hàng thường xuyên sổ sẽ được mở trên một cuốn riêng ngược lại thì được theo dõi chung trên một sổ nhưng mỗi đối tượng được theo dõi trên một hoặc một số trang sổ.
Cơ sở để ghi là hoá đơn bán hàng, các chứng từ thanh toán như phiếu thu, giấy báo có
Hàng ngày, căn cứ vào hoá đơn GTGT và sổ chi tiết bán hàng, kế toán vào Sổ chi tiết thanh toán với người mua mở cho từng khách hàng (ví dụ khách hàng: Công ty TNHH thép Việt Anh) Căn cứ HĐ số 19337 ngày 15-12-2003 Công ty cơ khí Quang Trung bán cho Công ty thép Việt Anh 03 máy cắt tôn cuộn với đơn giá là 54.000.000 đ/1 máy, Công ty thép Việt Anh chưa thanh toán kế toán ghi vào sổ chi tiết bán hàng theo định khoản sau:
Nợ TK 131: 170.100.000
(Chi tiết khách hàng: Công ty TNHH thép V-Anh) Có TK 511 : 162.000.000
Có TK 3331: 8.100.000
Khi khách hàng thanh toán tiền hàng, kế toán căn cứ vào chứng từ tiền mặt, chứng từ ngân hàng và các chứng từ khác có liên quan để ghi vào Sổ chi tiết thanh toán với người mua. Cụ thể ngày 20/12/2003 Công ty TNHH thép Việt Anh thanh toán cho Công ty bằng tiền gửi NH( Công ty nhận được giấy báo Có số 91271) được phản ánh theo định khoản sau:
Có TK 131: 170.100.000
(Chi tiết khách hàng: Công tyTNHH thép V-Anh)