BẢNG KÊ LÃI CHI TIẾT
NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM Trang 1
TỈNH/THÀNH PHỐ: Hà Nội BẢNG KÊ LÃI CHI TIẾT CHI NHÁNH: Đống Đa Từ ngày 26/11/2008 đến hết ngày 25/12/2008
Số hiệu TK:
Tên TK: Công ty Cổ phần Đầu tư và Xuất Nhập khẩu Viglacera
Từ ngày Đến ngày Số ngày Số dư cuối Tích số L/S Tiền lãi (% tháng) 26/11/2008 02/12/2008 6 30.950.000 185.700.000 02/12/2008 26/12/2008 23 90.125.500 2.072.886.500 Tổng tích số 2.258.586.500 0.075 5.646.490
Lập phiếu Kiểm soát Trưởng phòng kế toán
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
Bảng 2.26. Nhật ký chung
Nguyễn Thị Khánh Phương - Kế Toán 47C GVHD: TS. Nguyễn Hữu Ánh
Đơn vị: Công ty Cổ phần Đầu tư và Xuất Nhập khẩu Viglacera Địa chỉ: Số 2 Hoàng Quốc Việt, Hà Nội
NHẬT KÝ CHUNGTháng 12 năm 2008 Tháng 12 năm 2008 NT ghi sổ Chứng từ Diễn giải Đã ghi sổ cái STT dòng Số hiệu TK đ.ư Số phát sinh SH NT Nợ Có ….. 25/12 ….. 27/12 49
Bảng 2.26. Sổ cái Tài khoản 635 – Chi phí hoạt động tài chính
Đơn vị: Công ty Cổ phần Đầu tư và Xuất Nhập khẩu Viglacera Địa chỉ: Số 2 Hoàng Quốc Việt, Hà Nội
SỔ CÁI
Tháng 12 năm 2008
Tên tài khoản: 635 – Chi phí hoạt động tài chính NT ghi sổ Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK đ.ứ Nhật ký chung Số tiền SH NT Trang sổ STT dòng Nợ Có 25/12 27/12
2.2.5. Kế toán chi phi khác
Chi phí khác chủ yếu phát sinh trong trường hợp thanh lý TSCĐ khi có những phát sinh liên quan đến việc thanh lý TSCĐ.
• Tài khoản sử dụng:
TK 811 – chi phí khác.
+ TK 81102 – chi phí khác – Giá trị còn lại của TSCĐ thanh lý + TK 81104 – chi phí khác - Tiền phạt thuế, truy nộp
+ TK 81109 – chi phí khác – Chi phí khác Kết cấu của TK 811 – chi phí khác.
+ Bên Nợ: các khoản chi phí khác phát sinh
+ Bên Có: cuối kỳ, kết chuyển toàn bộ chi phí khác phát sinh trong kỳ vào tài khoản 911 – xác định kết quả kinh doanh.
• Chứng từ sử dụng: quyết định thanh lý TSCĐ, biên bản thanh lý TSCĐ, hồ sơ thanh lý TSCĐ…
• Sổ kế toán sử dụng: sổ Nhật ký chung, sổ chi tiết và sổ cái TK 811
• Trình tự kế toán:
Khi thanh lý TSCĐ, căn cứ vào giá trị còn lại của TSCĐ, kế toán ghi: Nợ TK 811: Chi phí khác (Giá trị còn lại)
Nợ TK 214: Hao mòn TSCĐ (giá trị hao mòn) Có TK 211: TSCĐ hữu hình (Nguyên giá)
Khi phát sinh các khoản chi phí liên quan đến thanh lý TSCĐ, kế toán ghi: Nợ TK 811: chi phí khác
Nợ TK 133: thuế GTGT được khấu trừ (nếu có) Có TK 111, 112,…
Ví dụ: Trong tháng 12/2008, số liệu phát sinh như sau:
Nguyễn Thị Khánh Phương - Kế Toán 47C GVHD: TS. Nguyễn Hữu Ánh
Bảng 2.27. Biên bản thanh lý TSCĐ
Đơn vị: Công ty Cổ phần Đầu tư và XNK Viglaceras Địa chỉ: số 2 Hoàng Quốc Việt – Hà Nội
BIÊN BẢN THANH LÝ TSCĐ
Ngày 31 tháng 12 năm 2008
Số: 06
Căn cứ vào thực trạng của máy Fax CANON 450 + Máy in SIMEN 210 đã hỏng cũ không còn sử dụng được, Công ty tiến hành thanh lý bộ máy trên.
Ban thanh lý TSCĐ gồm: