VII: KẾ TOÁN CÁC LOẠI VỐN BẰNG TIỀN.
GIẤY BÁO CÓ
Gửi công ty cổ phần Đại lý Ford Hà Nội
Căn cứ thông tri duyệt y dự toán ngày
Ngân hàng Forbanksuseonly thông báo
Đơn vị: Công ty cổ phần Đại lý Ford Hà Nội
Số TK
Tại: Tỉnh:
Hiện nay số tiền của công ty đã tăng thêm 737.000.000 lý do:
Nội dung Loại Khoản Mục Thư mục Số tiền
Công ty nộp tiền vào ngân sách
737.000.000
Số tiền viết bằng chữ Viết bằng số : 737.000.000 Bảy trăm ba mươi bảy triệu chẵn.
Ngày 5/1/2002
Kế toán trưởng Thủ trưởng
(Ký) (Ký)
Ví dụ 2.Ngày 31 tháng 1 năm 2002, Công ty bán cho Công ty cơ khí một chiếc xe tổng trị giá 446.551.711,2. Hình thức thanh toán qua ngân hàng căn cứ vào hoá đơn và giấy báo có kế toán ghi:
Nợ TK 112: 446.551.711,2
Có TK 152: 446.551.711,2
Liên 1 (Lưu) Ngày 30/1/2002
Đơn vị bán hàng: Công ty Cổ phần đại lý Ford Hà Nội
Địa chỉ: Số 1 Cảm Hội - Lò Đúc Điện thoại: 913 6387
Họ tên người mua: Công ty cơ khí Đơn vị: Số 3
Địa chỉ: Số 8 Nguyễn Trãi: Số TK
Hình thức thanh toán : Qua ngân hàng. MS
cc Tên hàng hoá
dịch vụ
Đơn vị tính
Số lượng Đơn giá Số thành
tiền
A B C 1 2 3
Xe ray Chiếc 425.287.344
Thuế xuất GTGT 5%. Tiền thuế GTGT 21.264.367,2 (2) Tổng cộng tiền thanh toán (3): 446.551.711,2 (3 = 1 + 2)
Số tiền viết bằng chữ: Bốn trăm bốn mươi sáu triệu năm trăm năm mươi mốt nghìn bảy trăm mười một phẩy hai đồng.
Người mua hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký) (Ký) (Ký)
Căn cứ thông tri duyệt y dự toán ngày Yêu cầu kho bạc (ngân hàng Forbanksuseonly) Thu ngân sách...Số TK...Nợ TK 112 Đơn vị được hưởng... Có TK 152 Số TK...
Tại...
Nội dung thu Loại Khoản Mục TM Số tiền Thu tiền bán xe cho công ty cơ khí Xe ray 46.551.711,2
Số tiền viết bằng chữ: Bốn trăm bốn mươi sáu triệu năm trăm năm mươi mốt nghìn bảy trăm mười một phẩy hai đồng.
Tổng số: 446.551.711,2
Kế toán ngân hàng ForBankSuseonly (Bên A): Ngân hàng bên B. Ngày 30/1/2002
Ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng Ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng (Ký) (Ký) (Ký) (Ký) (Ký) (Ký)
GIẤY BÁO CÓ
Gửi công ty cổ phần đại lý Ford Hà Nội
Căn cứ thông tri duyệt y dự toán số 4 ngày...
Ngân hàng For Bank Seonly thông báo
Đơn vị: Công ty cổ phần đại lý Ford Hà Nội
Số TK... Tại...Tỉnh...
Hiện nay số tiền của Công ty đã tăng thêm:
Nội dung Loại Khoản Mục T.mục Số tiền
Thu tiền bán xe cho Công ty cơ khí
46.551.711,2
Số tiền viết bằng số: 446.551.711,2
Số tiền viết bằng số: Bốn trăm bốn mươi sáu triệu năm trăm năm mươi mốt ngàn bảy trăm mười một phẩy hai đồng.
Ngày 31/1/2002
Kế toán trưởng Thủ trưởng Ngân hàng
(Ký) For BankSusconly
Khi phát sinh các nghiệp vụ giảm tiền gửi kế toán ghi: Nợ TK 152; 153; 211; 331; 3331...
Có TK112
Ví dụ: Ngày 7/12/2001 doanh nghiệp dùng tiền gửi ngân hàng trả tiền điện quý IV (tháng 11) căn cứ vào giấy báo nợ của ngân hàng kế toán ghi.
Nợ TK 331 25.119.925 Có TK 112 25.119.925
Từ ví dụ trên ta có giấy uỷ nhiệm chi và giấy báo nợ hoá đơn tiền điện như sau:
Biểu số 103 HOÁ ĐƠN TIỀN ĐIỆN Mẫu số 1 Liên 1 (Lưu)
Ngày 7/1/2002 Đơn vị cung cấp : Công ty điện lực Hà Nội Địa chỉ số: 6 Trần Khánh Dư
Số TK:...
Điện:...MS... Họ tên người sử dụng hoặc...
Đơn vị sử dụng: Công ty cổ phần đại lý Ford Hà Nội Địa chỉ: Số 1 Cảm Hội - Hà Nội
Hình thức thanh toán: Qua ngân hàng. MS STT Tên hàng hoá
dịch vụ
Đơn vị tính
Số lượng Đơn giá Số thành tiền
A B C 1 2 3
1 Điện KW 28259,9 800 2.260.793
Thuế GTGT: 10%. Tiền thuế GTGT: 2.260.793,3 Vậy tổng cộng thanh toán: 25.119.925
VIETCOMBANK UỶ NHIỆM CHI - PAYMENT ORDER
ĐỀ NGHỊ GHI NỢ T I KHOÀ ẢN (Please Debit Accomt) SỐ TIỀN (With amount) PH NH (Bankcharges)Í
& Ghi có t i khoà ản (& Credit Account) Nội dung (Details of Pay ment)..
Trả tiền điện quý IV cho công ty Điện lực H Nà ội
Kế toán trưởng ký Chủ t i khoà ản ký v àđóng dấu Chife Accouniant Acc.Holder & Stamp