VII: KẾ TOÁN CÁC LOẠI VỐN BẰNG TIỀN.
1.Kế toán tiền mặt.
Tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp bao gồm tiền Việt Nam, ngân phiếu. Việc nhập xuất hàng ngày do thủ quỹ tiến hành trên cơ sở các phiếu thu, phiếu chi phải được ghi chép đúng nội dung.
Để phản ánh tình hình nhập (xuất) hoặc thu chi và sổ hiện có của tiền mặt, kế toán sử dụng TK 111 "Tiền mặt" và theo dõi chi tiết trên TK cấp 2.
TK 111 Tiền Việt Nam
TK 1112 Ngân phiếu
* Trình tự hạch toán.
Ví dụ: Trong tháng 12 năm 2001 doanh nghiệp có các nghiệp vụ kế toán phát sinh liên quan đến tiền mặt.
Ngày 1 tháng 1 năm 2002 chi mua xăng: 34.728.000. Ngày 7 tháng 1 năm 2002 thu tiền bán phụ tùng của chị Hạnh số tiền là 1.028.868.000.
Ngày 5/11 anh Cường tạm ứng 1.000.000.
Căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi và giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán tạm ứng kế toán lập các số sau:
PHIẾU THU
Đơn vị: Phòng tài chính Ngày 7/12/2001
Công ty cổ phần đại ký Ford Hà Nội Nợ TK 111 - 1.028.868.000
Địa chỉ: Số 1 Cảm Hội Có TK 5112
1.028.868.000 Họ tên người nộp tiền: Chị Hạnh
Địa chỉ:
Lý do nộp tiền: Nộp tiền bán phụ tùng Số tiền: 1.028.868.000
Viết bằng chữ: Một tỷ, không trăm hai mươi tám triệu, tám trăm sáu mươi tám ngàn đồng chẵn
Kế toán trưởng Người lập phiếu
Ký Ký
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ) Một tỷ không trăm hai mưới tám triệu, tám trăm sau mươi tám ngàn đồng.
Ngày 7 tháng 12 năm 2001
Thủ quỹ
PHIẾU CHI
Đơn vị: Công ty cổ phần Đại lý Ford Hà Nội Ngày 7/12/2001 Nợ TK 1521 - 34.728.000
Địa chỉ: Số 1 Cảm Hội Có TK 1111: 34.728.000
Họ tên người nhận: Anh Hùng Địa chỉ: Phòng kế hoạch Lý do chi: Mua xăng Số tiền: 34.728.000
Viết bằng chữ: Ba mươi tư triệu, bảy trăm hai mươi tám ngàn đồng chẵn Kèm theo 1 chứng từ gốc
Thủ trưởng Kế toán trưởng Người lập phiếu
Ký Ký Ký
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ) Ba mươi tư triệu, bảy trăm hai mươi tám ngàn đồng chẵn
Ngày 7 tháng 12 năm 2001
Người nhận tiền
Đơn vị: ... Địa chỉ: ... Mẫu số: 04 - TT Ban hành theo QĐ số: 1141 - TCQĐ/CĐKT Ngày 1 tháng 11 năm 1995 của Bộ Tài Chính
GIẤY THANH TOÁN TIỀN TẠM ỨNG
Ngày 5 tháng 1 năm 2002 Số: ... - Họ tên người thanh toán: Nguyễn Anh Cường Nợ: 141
- Địa chỉ: Trạm bão dưỡng Có: 111
- Số tiền tạm ứng được thanh toán theo bảng dưới đây
Diễn giải Số tiền
A 1
I/ Số tiền tạm ứng
1. Số tạm ứng đợt trước chưa chi hết 2. Số tạm ứng kỳ này: 1.000.000 - Phiếu chi số 1 ngày 5/11/2001 - Phiếu chi số 1 ngày 5/11/2001 II/ Số tiền đã chi: 500.000
1. Chứng từ số: 1 ngày 5/11/2001 2.
3. 4.
III/ Chênh lệch:
1. Số tạm ứng chi không hết (I - II) 500.000 2. Chê quá số tạm ứng (II - I)
Thủ trưởng đơn vị
Kế toán trưởng Kế toán thanh toán Người thanh toán