X 100% Tổng tài sản
2.2.4.1 Phân tích tình hình biến động của giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng và chi phí quản lý:
hàng và chi phí quản lý:
Bảng 17: Bảng phân tích biến động giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý
Năm
Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
Chênh lệch 06- 07 07- 08
1. Giá vốn hàng bán (đồng) 15.624.563.174 12.685.583.831 55.933.357.807 -18,81 340,922. Chi phí bán hàng (đồng) 133.445.288 334.251.638 10.118.836 150,48 -96,97 2. Chi phí bán hàng (đồng) 133.445.288 334.251.638 10.118.836 150,48 -96,97 3. Chi phí quản lý (đồng) 2.183.447.154 1.196.997.134 2.162.794.379 -45,18 80,69 4. Doanh thu thuần (đồng) 18.017.356.219 15.286.513.604 64.298.943.068 -15,16 320,63
Giá vốn/ Doanh thu thuần 86,72% 82,99% 86,99% -3,73 4,00
CPBH/ Doanh thu thuần 0,74% 2,19% 0,02% 1,45 -2,17
CPQL/ Doanh thu thuần 12,12% 7,83% 3,36% -4,29 -4,47
(Nguồn: Phòng kế toán – tài vụ)
Giá vốn hàng bán:
Đồ thị 10: Đồ thị tỷ trọng giá vốn hàng bán trong doanh thu
−
Xét giai đoạn
từ 2006- 2007: trong giai đoạn này tỷ trọng giá vốn hàng bán trên doanh thu giảm. Năm 2006 giá vốn hàng bán chiếm 86,72% trong doanh thu thuần. Năm 2007 giá vốn hàng bán chỉ còn chiếm 82,99% trong doanh thu thuần, tức là đã giảm 3,73% so với năm 2006. Nguyên nhân là do tốc độ giảm của giá vốn nhanh hơn tốc độ giảm của doanh thu (tốc độ giảm của giá vốn 18,81%, trong khi đó tốc độ giảm của doanh thu 15,16%).
− Giai đoạn 2007- 2008: Năm 2008 tỷ trọng giá vốn trong tổng doanh thu 86,99%, so với năm 2007 thì đã tăng lên 4,00%. Nguyên nhân tăng là do tốc độ tăng của giá vốn nhanh hơn tốc độ tăng của doanh thu. Giá vốn trong giai đoạn này tăng do trong năm 2008 có những biến động lớn, giá vật tư nguyên liệu chính: sắt, thép, que hàng tăng liên tục. Bên cạnh đó cũng có những yếu tố đe dọa do tác động của khủng hoảng kinh tế thế giới nên các công trình đã bị giảm tiến độ, các hợp đồng mới ngày càng ít dần,… gây ảnh hưởng rất lớn đến doanh thu của doanh nghiệp.
Tóm lại, qua 3 năm phân tích ta nhận thấy tỷ trọng giá vốn trong tổng doanh thu của doanh nghiệp có xu hướng tăng lên. Đây là dấu hiệu không tốt, chứng tỏ công ty đã không có những biện pháp cắt giảm chi phí, do đó trong những năm tới doanh nghiệp cần đẩy mạnh các biện pháp để cắt giảm giá vốn góp phần gia tăng lợi nhuận.
Chi phí bán hàng:
Đồ thị 11: Đồ thị tỷ trọng chi phí bán hàng trong doanh thu
Triệu đồng
− Giai đoạn 2006- 2007: Trong giai đoạn này tỷ trọng chi phí bán hàng trong tổng doanh thu tăng. Năm 2007 chiếm 2,19% doanh thu (tăng 1,45% so với năm 2006). Nguyên nhân tăng là do trong năm 2007 chi phí bán hàng tăng với tốc độ tương đối cao, trong khi đó doanh thu tăng với tốc độ chậm hơn. Chi phí bán hàng trong năm 2007 phần lớn là dùng chi trả chi phí sữa chữa trang thiết bị công nghệ cao, chi phí vận chuyển, tiền lương công nhân viên,….
− Giai đoạn 2007- 2008: năm 2008 tỷ trọng chi phí bán hàng trong tổng doanh thu là 0,02%, tức giảm 2,17% so với năm 2007. Nguyên nhân giảm là do doanh nghiệp cố gắng giảm bớt các khoản hao hụt hàng hóa, khắc phục được tình tình trạng các thiết bị cũ kỹ tiêu hao nhiều năng lượng, chi phí sữa chữa tài sản cố định, trong khi đó doanh thu tăng 320,63% so với năm 2007.
Nhìn chung qua phân tích cho thấy doanh nghiệp đã có cố gắng trong việc cắt giảm chi phí, trong các năm tiếp theo doanh nghiệp cần tiếp tục duy trì tình hình này.
Chi phí quản lý doanh nghiệp:
Đồ thị 12: Đồ thị tỷ trọng chi phí quản lý trong doanh thu
Giai đoạn 2006- 2008: Tỷ trọng chi phí quản lý doanh nghiệp trong tổng doanh thu có chiều hướng giảm, năm 2007 chiếm 7,83% (tức giảm 4,29% so với năm 2006), năm 2008 chỉ còn chiếm 3,36%, tức giảm 3,47% so với năm 2007. Nguyên nhân là do chi phí quản lý giảm qua các năm: chi phí đào tạo nhân viên, chi phí quảng cáo,….
Qua 3 năm phân tích ta thấy chi phí quản lý có chiều hướng giảm dần, điều này giúp công ty hoạt động tốt hơn và nhằm nâng cao uy tín của công ty. Do đó doanh nghiệp cần phải phát huy.
2.2.4.2 Phân tích hiệu quả sử dụng chi phí:
Hiệu suất sử dụng chi phí là chỉ tiêu tương đối thể hiện mối quan hệ giữa doanh thu và chi phí, phản ánh hiệu quả sử dụng chi phí để mang lại doanh thu.
Hiệu suất sử dụng chi phí = Doanh thu thuần Tổng chi phí
Chỉ tiêu này phản ánh cứ 1 đồng chi phí mang lại bao nhiêu đồng doanh thu. Tình hình thực tế tại doanh nghiệp như sau:
Bảng 18: Bảng phân tích hiệu quả sử dụng chi phí
Năm
Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
Chênh lệch % 06- 07 07- 08
Tổng chi phí SXKD trong kỳ
(đồng) 17.941.455.616 14.216.832.603 58.106.271.022 -20,76 308,71 Doanh thu thuần (đồng) 18.017.356.219 15.286.513.604 64.298.943.068 -15,16 320,63
Hiệu suất sử dụng chi phí 99,58% 93,00% 90,37% -6,58 -2,63
(Nguồn: Phòng kế toán – tài vụ)
Đồ thị 13: Đồ thị hiệu suất sử dụng chi phí
Năm 2007 cứ 1 đồng chi phí mang lại 93 đồng doanh thu, so với năm 2006 thì đã giảm 6,58 đồng. Năm 2008 cứ 1 đồng chi phí bỏ ra thì đem lại 90,37 đồng doanh thu. Từ kết quả trên ta thấy hiểu suất sử dụng chi phí ngày càng giảm, chứng tỏ doanh nghiệp sử dụng chi phí chưa hiệu quả làm ảnh hưởng đến tình hình lợi nhuận hoạt động kinh doanh.
2.2.4.3 Phân tích ảnh hưởng của hoạt động tài chính đến tổng lợi nhuận của công ty:
Bảng 19: Bảng phân tích ảnh hưởng của hoạt động tài chính đến tổng lợi nhuận
Năm Chỉ
tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
Chênh lệch % 06- 07 07- 08
Thu nhập hoạt động tài chính
(đồng) 13.375.448 170.451.432 1.561.065.669 1174,36 815,84 Chi phí hoạt động tài chính
(đồng) 287.092.509 147.245.341 2.512.862.275 -48,71 1606,58
Lợi nhuận HĐTC (đồng) (273.717.061) 23.206.091 (951.796.606) 108,48 -4201,49
Lợi nhuận thuần từ HĐKD
(đồng) (198.816.458) 1.092.887.092 5.240.875.440 649,70 379,54 Lợi nhuận HĐKD & HĐTC
(đồng) (472.533.519) 1.116.093.183 4.289.078.834 336,19 284,29
(Nguồn: Phòng kế toán – tài vụ)
Đồ thị 14: Đồ thị biểu diễn sự ảnh hưởng của hoạt động tài chính đến tổng lợi nhuận Giai đoạn 2006- 2007: ta thấy hoạt động tài chính
tăng, năm 2007 lợi nhuận hoạt động tài chính là 23.206.091 đồng, tăng 108,48% so với năm 2006. Nguyên nhân là do thu nhập hoạt động tài chính tăng nhanh hơn chi phí hoạt động tài chính. Đây là dấu hiệu tốt chứng tỏ thu nhập hoạt động tài chính đã bù đắp chi phí tài chính, góp phần làm tăng tổng lợi nhuận của doanh nghiệp.
Giai đoạn năm 2007- 2008: hoạt động tài chính giảm dần, năm 2008 bị lỗ 951.796.606 đồng đã gây ảnh hưởng tiêu cực đến tổng lợi nhuận của doanh nghiệp. Nguyên nhân làm cho hoạt động tài chính lỗ là do thu nhập hoạt động tài chính của doanh nghiệp ít nên không bù đắp nổi chi phí tài chính. Thu nhập hoạt động tài chính chủ yếu của công ty là thu lãi tiền gửi, chênh lệch tỷ giá, trong khi đó chi phí tài chính của công ty mà chủ yếu là chi phí lãi vay thì lại cao. Điều này cho thấy thu nhập hoạt động tài chính của doanh nghiệp ngày càng giảm dần không bù đắp nổi chi phí tài chính, gây ảnh hưởng xấu đến tổng lợi nhuận của doanh nghiệp.
2.2.4.4 Phân tích ảnh hưởng của hoạt động khác đến lợi nhuận của doanh nghiệp:
Bảng 20: Bảng phân tích ảnh hưởng của hoạt động khác đến lợi nhuận
Năm
Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 Chênh lệch %06- 07 07- 08
Thu nhập khác (đồng) 1.571.801.793 2.558.703.334 2.194.359.457 62,79 -14,24 Chi phí khác (đồng) 1.097.477.392 3.014.622.626 500.580.171 174,69 -83,39
Lợi nhuận khác (đồng) 474.324.401 (455.919.292) 1.693.779.286 -196,12 471,51
Lợi nhuận thuần từ
HĐKD (đồng) (198.816.458) 1.092.887.092 5.240.875.440 -649,70 379,54
Lợi nhuận HĐKD & HĐ khác (đồng) 275.507.943 636.967.800 6.934.654.726 131,20 988,70
(Nguồn: Phòng kế toán – tài vụ)
Đồ thị 15: Đồ thị biểu diễn sự ảnh hưởng của hoạt động khác đến lợi nhuận
Gia
i
đoạn 2006- 2007: Năm 2007 thu nhập khác tăng 2.194.359.457 đồng (tức 62,79%) thu nhập khác của doanh nghiệp chủ yếu là từ thanh lý tài sản, bán phụ phẩm,…. Bên cạnh đó chi phí khác của doanh nghiệp cũng tăng rất nhanh lớn hơn tốc độ tăng của doanh thu làm cho lợi nhuận khác của doanh nghiệp giảm (năm 2007 giảm 196,12% so với năm 2006).
Giai đoạn 2007- 2008: thu nhập khác của doanh nghiệp lớn hơn chi phí khác, nghĩa là hoạt động khác có lời. Như vậy hoạt động khác ảnh hưởng rất tốt đến kết quả hoạt động kinh doanh, bằng chứng là tổng lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh và hoạt động khác luôn dương và có chiều hướng ngày càng tăng dần góp phần làm tăng tổng lợi nhuận của doanh nghiệp.
2.2.4.5 Phân tích lợi nhuận:
Bảng 21: Bảng phân tích lợi nhuận
Năm
Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
Chênh lệch % 06- 07 07- 08
Lợi nhuận gộp (đồng) 2.392.793.045 2.600.929.773 8.365.585.261 8,70 221,64 Lợi nhuận thuần HĐKD (đồng) (198.816.458) 1.092.887.092 5.240.857.440 -649,70 379,54 Lợi nhuận sau thuế (đồng) 275.507.943 636.967.800 6.517.085.864 131,20 923,14 Doanh thu thuần (đồng) 18.017.356.219 15.286.513.604 64.298.943.068 -15,16 320,63
Lợi nhuận gộp/Doanh thu thuần 13,28% 17,01% 13,01% 3,73 -4,00
Lợi nhuận thuần/Doanh thu thuần -1,10% 7,15% 8,15% 8,25 1,00
Lợi nhuận sau thuế/Doanh thu
thuần 1,53% 4,17% 10,14% 2,64 5,97
(Nguồn: Phòng kế toán – tài vụ)
Đồ thị 16: Đồ thị biểu diễn tình hình lợi nhuận trên doanh thu