6. Hoạt động kinh doanh
6.5.Chi phí sản xuất
a. Tỷ trọng các khoản mục chi phí của Công ty BCCI so với doanh thu thuần cung cấp hàng hóa và dịch vụ:
Đvt: triệu đồng
Yếu tố chi phí Năm 2006 Năm 2007 9 tháng 2008
Giá trị % doanh thu Giá trị % doanh thu Giá trị % doanh thu
Giá vốn hàng bán 141.233 65,26% 146.014 62,47% 143.694 49,65% Chi phí bán hàng 0 0,00% 94 0,04% 4.426 1,53% Chi phí quản lý doanh nghiệp 11.990 5,54% 23.840 10,20% 14.396 4,97%
CÔNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHOÁN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH 57 Chi phí tài chính 2.831 1,31% 16 0,01% 246 0,08% Chi phí khác 12.753 5,89% 10.607 4,54% 2.121 0,73% Tổng 168.807 78,00% 180.571 77,25% 164.883 56,97%
(Nguồn: báo cáo tài chính kiểm toán hợp nhất năm 2006, 2007 và hợp nhất 9 tháng 2008)
b. Cơ cấu chi phí:
Đvt: triệu đồng
Yếu tố chi phí Giá trNăịm 2006 Tỷ trọng Giá trNăịm 2007 Tỷ trọng Giá tr9 tháng 2008 ị Tỷ trọng
Giá vốn hàng bán 141.233 83,67% 146.014 80,86% 143.694 87,15% Chi phí bán hàng 0 0,00% 94 0,05% 4.426 2,68% Chi phí quản lý doanh nghiệp 11.990 7,10% 23.840 13,20% 14.396 8,73% Chi phí tài chính 2.831 1,68% 16 0,01% 246 0,15% Chi phí khác 12.753 7,55% 10.607 5,87% 2.121 1,29% Tổng 168.807 100,00% 180.571 100,00% 164.883 100,00%
(Nguồn: báo cáo tài chính kiểm toán hợp nhất năm 2006, 2007 và hợp nhất 9 tháng 2008). Phân tích biến động chi phí sản xuất của Công ty BCCI:
9 tháng 2008 tỷ lệ chi phí/doanh thu là 56,97% so với năm 2007 là 77,25% và năm 2006 là 78,00%, tỷ lệ chi phí/doanh thu giảm dần qua các kỳ, sự giảm này chủ yếu do sự giảm của chi phí sau:
- Giá vốn hàng bán: tỷ lệ giá vốn hàng bán/doanh thu giảm đều qua các kỳ lần lượt là 9 tháng 2008 là 49,65%, năm 2007 là 62,47% và năm 2006 là 65,26%. Riêng 9 tháng năm 2008 tỷ lệ giá vốn hàng bán/doanh thu giảm mạnh do thị trường bất động sản cuối năm 2007 và đầu năm 2008 nhộn nhịp nên Công ty BCCI tăng giá bán và tốc độ giá bán tăng nhanh hơn tốc độ tăng chi phí đầu vào. Tuy nhiên, Công ty BCCI cũng phải tăng chi phí đầu vào nên giá vốn hàng bán tăng dần lên qua các kỳ.
- Chi phí khác: tỷ trọng chi phí khác 9 tháng năm 2008 là 1,29% (2.121 triệu đồng), năm 2007 là 5,87% (10.607 triệu đồng) so với năm 2006 là 7,55% (12.753 triệu đồng). Sự giảm chi phí khác cho thấy Công ty BCCI đã quản lý tốt khoản này, năm 2006 Công ty BCCI hạch toán tăng chi phí nguyên nhân là các nền đã quyết toán doanh thu nhưng khi giao nền thực tế giảm diện tích so với diện tích ký hợp đồng chuyển nhượng và phải hoàn một phần tiền lại cho khách hàng.
- Tỷ lệ chi phí/doanh thu của Công ty BCCI giảm dần qua các kỳ cụ thể 9 tháng 2008 là 56,97%, năm 2007 là 77,25% và năm 2006 là 78,00%. Nguyên nhân là Công ty BCCI đã quản lý chi phí tốt hơn và doanh thu tăng nhanh hơn chi phí, điều này cũng góp phần làm gia tăng lợi nhuận cho Công ty BCCI.