x 100 Nợ phải trả
1.1.4.2 Phân tích tình hình thanh toán với người mua.
Việc phân tích tình hình thanh toán với người mua được thực hiện để thấy rõ mức hợp lý của số dư các khoản phải thu của khách hàng và hiệu quả của việc thu hồi nợ của Tổng công ty theo bảng số liệu sau:
Đơn vị: 1000đ
Chỉ tiêu Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006 2005/2004 2006/2005
+/- % +/- % Doanh thu 789.886.376 752.815.284 688.054.931 (37.071.092) 95,31 (64.760.353) 91,40 Số dư nợ PTKH bình quân 223.293.676 230.745.402 254.139.761 7.451.726 103,31 23.394.359 110,14 Số vòng quay nợ PTKH (lần) 3,53 3,26 2,71 (0,27) 92,35 (0,55) 83,13 Số ngày một vòng quay nợ PTKH (ngày) 103,18 111,88 134,82 8,7 108,43 22,94 122,23
(Nguồn: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2004 (toàn Tổng công ty);Bảng cân đối kế toán hợp nhất, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất năm 2005, 2006)
Bảng 1.5:Bảng phân tích tình hình thanh toán với người mua
Dựa vào bảng số liệu trên có thể nhận thấy tình hình thu hồi nợ của Tổng công ty là không tốt: số vòng quay nợ phải thu khách hàng ngày càng giảm đặc biệt là năm 2006 chỉ bằng 83,13% so với năm 2005 đồng nghĩa với việc số ngày một vòng quay nợ phải thu khách hàng ngày càng tăng. Như đã phân tích khái quát tình hình thanh toán, Tổng công ty bị khách hàng chiếm dụng vốn, và phải tìm nguồn vốn bổ sung bằng các khoản vay khác khiến bị phụ thuộc về tài chính, chưa quản lý tốt các khoản phải thu, công tác thu hồi nợ chưa thực sự có hiệu quả để có thể tiếp tục tái đầu tư cho quá trình kinh doanh của mình.
Thời gian quay vòng của các khoản phải thu là lớn và có xu hướng tăng theo thời gian. Nguyên nhân là do doanh thu mà Tổng công ty đạt được ngày càng giảm và thấp hơn số vốn mà Tổng công ty bị chiếm dụng mặc dù tốc độ tăng của các khoản phải thu không lớn hơn nhiều so với tốc độ giảm của doanh thu thuần. Với đặc thù của mặt hàng nông sản là chủ yếu, chu kỳ sống của sản phẩm ngắn thì tình trạng thu hồi nợ như trên là chưa tốt. Chính vì vậy, Tổng công ty nên thắt chặt chính sách tín dụng, tạo nguồn tài trợ cho sử dụng vốn và tăng cường khả năng độc lập tài chính của mình.
